三、定期预算与滚动预算（二）滚动预算滚动预算又称永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期永远保持为一个固定期间的预算编制方法。滚动预算按滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动三种方式。子情境一财务预算方法职业判断与业务操作三、定期预算与滚动预算（二）滚动预算（1）逐月滚动方式逐月滚动方式是指在预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法。（2）逐季滚动方式逐季滚动方式是指在预算编制过程中，以季度为预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次预算的方法。（3）混合滚动方式混合滚动方式是指在预算编制过程中，同时使用月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方法。它是滚动预算的一种变通方式。子情境一财务预算方法职业判断与业务操作德技并修财务人员应有的职业操守财务人员要不忘业务学习，时刻关注最前沿专业知识；同时把繁琐纷杂的财务管理工作，作为锻炼自己品格意志的试金石，时时恪守一丝不苟，处处崇尚精益求精，自觉磨砺提升自身的职业操守。致谢2025.2.28*企业财务管理企业财务管理学习情境六财务预算预计财务报表的编制财务预算子情境一子情境二子情境三财务预算方法现金预算的编制学习任务学习目标知识目标1、懂得财务预算的概念与地位2、懂得财务预算的功能、作用和编制程序3、熟悉财务预算编制的步骤技能目标1、掌握财务财务编制的一般方法2、掌握业务预算和现金预算的编制3、掌握特种决策预算的编制4、掌握预计财务报表的编制素养目标1、教育学生创新财务预算方法，同时要求财务人员必须严守应有的职业操守。2、教育学生优化财务预算编制，培养学生财务管理应积极创造价值的理念。情境首语财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。财务预算主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。子情境一财务预算方法价值引领：创新财务预算方法财务预算方法是编制财务预算的工具，企业的业务预算、现金预算、预计资产负债表和预计利润表等都建立在财务预算方法的基础上。在传统的固定与弹性预算、增量与零基预算、定期与滚动预算等财务预算方法的基础上应改革创新。完善覆盖全部管理链条、全部企业和预算单元，跨部门协同、多方联动的全面预算组织体系、管理体系和制度体系，实现财务预算与业务、投资、薪酬等预算的有机融合。建立高效的资源配置机制，实现全面预算与企业战略、中长期发展规划紧密衔接。子情境一财务预算方法情境引例富强公司一直采用固定预算法编制制造费用预算,2024年制造费用预算（按固定预算编制）和实际费用如下表：成本项目预算费用（100000直接人工工时）实际费用（120000直接人工工时）辅助工人工资1000012000物料费2000022000管理人员工资8000080000保险费7000070000折旧费150000150000合计330000334000表6-1富强公司制造费用分析表单位：元情境引例（续）富强公司2024年实际制造费用与预算相比超支了4000元,但是,实际费用脱离费用预算的差异既有费用水平变动的差异,也有业务量变动的差异。而业务量不一致所导致的成本差异缺乏可比性，在此基础上进行成本费用分析毫无意义。在实际工作中，如果预计业务量与实际业务量相差过大时，必然导致有关成本费用及利润的实际水平与预算水平因基础不同而失去可比性，不便于预算的控制与考核。如果你到富强公司财务部工作，将如何解决这个问题呢。子情境一财务预算方法一、财务预算的概念与地位（一）财务预算的概念财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。财务预算主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。子情境一财务预算方法知识准备一、财务预算的概念与地位（二）财务预算的地位财务预算是企业全面预算的一个重要组成部分，它和特种决策预算、日常业务预算构成一个数字相互衔接的、完整的企业全面预算体系。财务预算是企业全面预算体系中的最后环节，各种日常业务预算和特种决策预算，最终大多可