企业财务管理企业财务管理企业财务管理学习情境六财务预算预计财务报表的编制财务预算子情境一子情境二子情境三财务预算方法现金预算的编制学习任务学习目标知识目标1、懂得财务预算的概念与地位2、懂得财务预算的功能、作用和编制程序3、熟悉财务预算编制的步骤技能目标1、掌握财务财务编制的一般方法2、掌握业务预算和现金预算的编制3、掌握特种决策预算的编制4、掌握预计财务报表的编制素养目标1、教育学生创新财务预算方法，同时要求财务人员必须严守应有的职业操守。2、教育学生优化财务预算编制，培养学生财务管理应积极创造价值的理念。情境首语财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。财务预算主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。子情境三预计财务报表的编制价值引领：加强关键指标硬约束编制预计利润表、编制预计资产负债表应加强关键指标硬约束，坚持质量第一、效益优先，建立以资产负债率、净资产收益率、自由现金流、经济增加值等关键指标为核心的财务边界，科学测算投资、负债、利润、现金流等指标的平衡点，保持企业整体资本结构稳健、风险可控在控。情境引例长城公司财务部接到公司财务预算委员会的通知,编制的2024年度公司的现金预算已审议通过，要求公司财务部编制预计利润表和预计资产负债表，报公司预算委员会审议。公司财务部根据现金预算的有关资料编制预计财务报表。子情境三预计财务报表的编制子情境三预计财务报表的编制预计财务报表包括预计利润表、预计资产负债表等。它以货币形式全面综合地反映预算期内企业生产经营的总体情况，是实行财务管理的重要手段。知识准备一、预计利润表预计利润表是以货币形式全面综合地反映企业预算期内预计经营成果的一种财务预算。它是在上述各项日常经营业务预算的基础上，根据权责发生制原则编制的。该表既可以分季编制，也可以按年编制。子情境三预计财务报表的编制知识准备一、预计利润表（一）预计利润表编制的工作任务和要求：按年度（季度）编制预计利润表。(二)预计利润表编制的依据和资料：销售预算、应交税金及附加预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、所得税率等。子情境三预计财务报表的编制知识准备一、预计利润表（三）预计利润表编制的具体程序：步骤一，预计预算期边际贡献；边际贡献=销售收入-变动生产成本-变动性销售费用-销售税金及附加步骤二，预计预算期利润总额；利润总额=边际贡献-固定性制造费用-固定性销售费用-管理费用-财务费用步骤三，预计预算期净利润。预计预算期净利润=预算期利润总额-预算期所得税（四）实务操作:子情境三预计财务报表的编制知识准备二、预计资产负债表预计资产负债表是以货币形式总括反映企业预算期末财务状况的一种财务预算。预计资产负债表中除上年期末数已知外，其余项目均需在前述各项日常业务预算和特种决策预算的基础上分析填列。子情境三预计财务报表的编制知识准备二、预计资产负债表（一）预计资产负债表编制的工作任务和要求：按年度（季度）编制预计资产负债表。（二）预计资产负债表编制的依据和资料：1．上期资产负债表；2.各项日常业务预算、特种决策预算、现金预算、预计利润表；3.其它相关资料。子情境三预计财务报表的编制知识准备二、预计资产负债表（三）预计资产负债表编制的具体程序：步骤一，根据上期资产负债表各项目的期末数填列预算期的期初数；步骤二，根据现金预算计算填列预算期“货币资金”、“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付股利”、“长期借款”、“实收资本”等项目的期末数；步骤三，根据经营现金收入预算计算填列预算期”应收账款”项目的期末数；步骤四，根据期末存货预算计算填列预算期“存货”项目的期末数；子情境三预计财务报表的编制知识准备二、预计资产负债表（三）预计资产负债表编制的具体程序：步骤五，根据资本支出预算计算填列预算期“固定资产原值”项目的期末数；步骤六，根据制造费用预算和管理费用预算计算填列预算期“累计折旧”项目的期末数；步骤七，根据管理费用预算计算填列预算期“无形及其他非流动资产”项目的期末数；步骤八，根据现金预算和预计利润表计算填列预算期“未交所得税”项目的期末