甘肃省《小企业纳税会计实务》
一、单项选择题(本类题共１0小题，每题４分,共40分。单项选择题(每题备选答案中,只有一种符合题意的对的答案,请选择对的选项。）
1.假如纳税人发生非应税行为或免税行为,其所获得的收入为(）。
A.会计收入
Ｂ.应税收入?C.免税收入
D．会计利润
???
?A????
?B????
?C????
?D????
答案解析:确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联络，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之,假如纳税人发生非应税行为或免税行为，其所获得的收入就不是应税收入,而只是会计收入。二是与某一详细税种有关。纳税人获得一项收入，假如是应税收入,那必然与某一详细税种有关,即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。
2.某生产企业为增值税一般纳税人，4月因管理不善丢失此前月份购入的原材料一批,账面成本为104６５元，其中含运费成本４6５元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
Ａ．1７35?B．1779.05
C.2083.1９?D.1700
???
?A????
?Ｂ????
?C????
?D????
答案解析:应转出的进项税额＝(10465-465）×17％＋4６５÷(1-７%)×７%＝1735(元)。
３.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，1２月份将自产家电移交职工活动中心一批,成本价20万元，市场销售价格23万元(不含税)。则该企业对的的税务处理为(）。
A.计算增值税销项税3．976万元?B．计算增值税销项税3．９1万元?C．计算增值税销项税3.4万元?D．不计算增值税
???
?A????
?B????
?C????
?D????
答案解析:此行为属于视同销售行为,有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额=23×17%=3.９1（万元)。
4．财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实行的时间为（）。
A.1月1日
B．1月１日?Ｃ.12月1日??D.12月１日
???
?A????
?Ｂ????
?Ｃ????
?D????
5.下列项目中属于营业税征范围的有()。
A．转让的无形资产在境外使用
B.在境外组织入境游
C．境外保险机构为出口货品提供的保险劳务?Ｄ.境外保险机构为境内货品提供的保险劳务
???
?A????
?Ｂ????
?C????
?Ｄ????
答案解析:选项Ａ、Ｂ、C提供的劳务在境外,不属于营业税的征税范围。
6.王先生2月到达规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1７00元,4月份被一家企业聘任，月工资4００0元。４月王先生应缴纳个人所得税（)元。
A．120
B.1５
Ｃ．27５?D.370
???
?A????
?B????
?Ｃ????
?D????
答案解析:正式退休金免纳个人所得税,再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500)×3%-0＝15（元）。
７．机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格元，增值税共34０00元,甲将从销售方获得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税2340０0元;此外收取手续费2９250元开给了一般发票。另一批为200吨，每吨买价元,获得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，此外收取手续费29250元开具了一般发票。则该两批代购业务应纳营业税为(）元。
?C.2９25?Ｄ.2500
???
?A????
?B????
?C????
?D????
答案解析:
本题中,只有第一批代购业务符合营业税法规定条件，应按收取的手续费计征营业税＝２9２50×５％＝14６2.5（元）。第二批代购业务因不符合税法规定条件,因此此项代购业务不属于征收营业税的业务,应缴纳增值税。
８.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是（)。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业?B．在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
Ｄ.在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
???
?Ａ????
?B????
?C????
?D????
答案解析:个人独资企业和合作企业缴纳个人所得税，不是企业所得税的纳税人。
9.增值税对小规模纳税人采用简易征收措施，其小规模纳税人合用的征收率为（）。
A.3％?Ｂ．4%?Ｃ.6％
D.2％
???
?Ａ????
?B????
?C????
?D????
答案解析：从1月1日起,小规模纳税人的征收率为３%。
10.房地产开发销售房地产时，计算的营业税在进行会计处理时其借记会计科目为（)。
Ａ．主营业务税金及附加
Ｂ．营业税金及附加?C.其他业务成本
D．营业外支出
???
?A????
?B????
?Ｃ????
?D????
答案