2025年税务师税法一模拟试题：个人所得税最新政策解析
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.根据最新个人所得税法，下列哪项不属于个人所得税的征收范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.股息、红利所得
D.房屋租金所得
2.个人取得下列收入，免征个人所得税的是：
A.国家颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B.购买国债利息所得
C.购买企业债券利息所得
D.购买金融债券利息所得
3.个人取得下列收入，应按“特许权使用费所得”计税的是：
A.著作权使用费
B.商标使用费
C.专利权使用费
D.以上都是
4.个人取得下列收入，应按“财产租赁所得”计税的是：
A.房屋租赁所得
B.土地租赁所得
C.车辆租赁所得
D.以上都是
5.个人取得下列收入，应按“财产转让所得”计税的是：
A.股票转让所得
B.房屋转让所得
C.土地转让所得
D.以上都是
6.个人取得下列收入，应按“偶然所得”计税的是：
A.中奖所得
B.奖金所得
C.劳务报酬所得
D.工资、薪金所得
7.个人取得下列收入，应按“稿酬所得”计税的是：
A.著作稿酬所得
B.专利稿酬所得
C.艺术作品稿酬所得
D.以上都是
8.个人取得下列收入，应按“经营所得”计税的是：
A.企业所得
B.个体工商户所得
C.农民专业合作社所得
D.以上都是
9.个人取得下列收入，应按“利息、股息、红利所得”计税的是：
A.国债利息所得
B.企业债券利息所得
C.金融债券利息所得
D.以上都是
10.个人取得下列收入，应按“其他所得”计税的是：
A.赠与所得
B.捐赠所得
C.资产转让所得
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.个人所得税的征税对象包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.股息、红利所得
D.财产租赁所得
E.财产转让所得
2.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.超额累进税率
E.超额固定税率
3.个人所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额减除费用
C.应纳税所得额减除专项扣除
D.应纳税所得额减除依法确定的其他扣除
E.应纳税所得额减除捐赠
4.个人所得税的征收方式包括：
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.自行申报
5.个人所得税的税收优惠政策包括：
A.减免税
B.速算扣除数
C.税率优惠
D.税收抵免
E.税收返还
6.个人所得税的纳税期限包括：
A.年度申报
B.季度申报
C.月度申报
D.一次性申报
E.随时申报
7.个人所得税的纳税地点包括：
A.居住地
B.工作地
C.财产所在地
D.收入来源地
E.纳税人所在地
8.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.外国居民
C.无国籍人
D.法人
E.其他组织
9.个人所得税的纳税申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.代理人申报
C.企事业单位代扣代缴
D.金融机构代扣代缴
E.依法确定的其他方式
10.个人所得税的征收管理包括：
A.税收征收管理法
B.税收征收管理法实施细则
C.税务登记管理办法
D.税收征收管理信息管理办法
E.税收征收管理信息化管理办法
三、判断题（每题2分，共20分）
1.个人所得税的征收范围包括所有个人取得的收入。（）
2.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加。（）
3.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减除费用、专项扣除和其他扣除后的余额。（）
4.个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、自行申报等。（）
5.个人所得税的税收优惠政策包括减免税、速算扣除数、税率优惠、税收抵免、税收返还等。（）
6.个人所得税的纳税期限包括年度申报、季度申报、月度申报、一次性申报、随时申报等。（）
7.个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、财产所在地、收入来源地、纳税人所在地等。（）
8.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国居民、无国籍人、法人、其他组织等。（）
9.个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理人申报、企事业单位代扣代缴、金融机构代扣代缴、依法确定的其他方式等。（）
10.个人所得税的征收管理包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税务登记管理办法、税收征收管理信息管理办法、税收征收管理信息化管理办法等。（）
四、计算题（每题5分，共2