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文档摘要

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中级会计职称《财务治理》 第五章筹资治理〔下〕

『学问框架』

第一节资金需要量推测

『学问点』1销售百分比法一、根本要求

了解因素分析法的思路；

把握销售百分比法的思路，并能敏捷运用。

二、重点内容回忆

销售百分比法的计算步骤

确定随销售额变动而变动的资产和负债工程〔敏感资产和敏感负债〕。

确定有关工程与销售额的稳定比例关系。

依据增加的销售额、估量销售收入、销售净利率和收益留存率，确定需要增加的筹资数量。

三、核心公式资金需要量

＝〔基期资金平均占用额－不合理资金占用额〕×〔1＋推测期销售增长率〕×〔1－推测期资金周转速度增长率〕

外部融资需求量

＝增加的敏感性资产－增加的敏感性负债－