教学方案
学习任务十二企业所得税纳税实务
一、教案头
课程名称
纳税实务
课程类型
理论课（）理实一体课（√）实训（）
单元标题
学习任务十二企业所得税纳税实务
授课学时
10
授课专业
会计
班级
上课地点
教学目标
技能目标
知识目标
素养目标
1.能正确判断企业所得税的征收范围；
2.能进行企业所得税税额计算；
3.能进行城市维护建设税税额、教育费附加和地方教育附加纳税申报。
1．掌握企业所得税的纳税（费）人；
2．掌握企业所得税的征税（费）范围；
3．掌握企业所得税的计税（费）依据；
4．掌握企业所得税的税（费）率；
5．掌握企业所得税的税（费）优惠；
6．掌握企业所得税的应纳税（费）额计算；
7．熟悉企业所得税的征收管理；
8.掌握企业所得税的纳税（费）申报。
培养学生创新精神。
能力训练任务及案例
【小规模纳税人综合案例】
3.2023年第1—3季度利润表如表A-3所示。
4.2023年第1—3季度科目余额表（损益类科目节选）如表A-4所示。
5.2018—2022年当年境内所得额如表A-5所示。
业务A-1：吉祥公司第4季度采取直接收款方式销售货物，不含税销售金额共计300000元（记入“主营业务收入”科目），均签订了购销合同，自行开具普通发票。具体开票信息如表A-8所示。
业务A-2：吉祥公司第4季度销售货物的不含税营业成本为200000.00元（记入“主营业务成本”科目），取得的增值税普通发票上注明的增值税合计为2000.00元。吉祥公司均与小规模纳税人签订购买货物合同，第4季度采购货物不含税金额为400000.00元。
业务A-3：吉祥公司第4季度的工资总额、社会保障、职工福利费、工会经费和职工教育经费（记入“管理费用”相应明细科目）在汇算清缴前均已实际支付，如表A-9所示。
业务A-4：吉祥公司第4季度支付餐费10000元（记入“管理费用——业务招待费”科目），支付购买打印纸、纸杯、笔、夹子等办公用品费用15000元（记入“管理费用——办公费”科目）。
业务A-5：吉祥公司第4季度收到存款利息18000元（记入“财务费用——利息收入”科目），支付手续费2000元（记入“财务费用——手续费”科目）。
业务A-6：吉祥公司第4季度参加展销会，支付会展费以及产品宣传资料费等15150元（记入“销售费用——广告宣传费”科目）。
业务A-7：吉祥公司第4季度支付税收滞纳金5000元（记入“营业外支出”科目）。
【一般纳税人综合案例】
1.2023年第1—3季度公司员工人数情况如表B-1所示。
2.2023年第1—3季度资产总额情况如表B-2所示。
3.2023年第1—11月利润表如表B-3所示。
4.2023年1—11月科目余额表（损益类科目节选）如表B-4所示。
（4）2018—2022年当年境内所得额如表B-6所示。
8.2023年11月末固定资产折旧明细如表B-9所示。
9.11月末对外投资情况：阳光公司为汉东市长顺仓储有限公司的股东之一，具体对外投资情况如表B-10所示。
业务B-1：阳光公司采取直接收款方式销售卷烟，12月不含税销售金额共66元（记入“主营业务收入”科目），均签订买卖合同，并开具增值税专用发票。
业务B-2：阳光公司12月采购卷烟（假定没有存货，当月根据销售情况与供应商结算），取得的增值税专用发票显示不含税金额为8269026.55元（记入“主营业务成本”科目），增值税为1074973.45元，均签订买卖合同。
业务B-3：阳光公司将2014年3月购置的宏发大厦地下仓库的其中1间，即50平方米出租给汉东市盛达贸易有限公司，其他房产自用。2023年1月签订租赁合同，租赁期为1年，采取每月押一付一的结算方式，月租金含税金额为2450元（不含税金额记入“其他业务收入”科目），合同中的价税分别列示，开具增值税专用发票。
业务B-4：12月30日，阳光公司将2014年3月购置的宏发大厦地下仓库108号（旧房不能取得评估价格，但有原始购买发票）出售给汉东市盛达贸易有限公司，双方签订了房屋转让合同，含税售价为1000000元，合同中的价税分别列示，开具增值税专用发票。处置净收益为634225.09元（记入“营业外收入”科目）。
业务B-7：阳光公司2023年12月工资实际发放情况如表B-21所示（销售部门的工资记入“销售费用——工资薪金”科目，其他部门的工资记入“管理费用——工资薪金”科目）。
业务B-8：阳光公司12月的社会保障、职工福利费、工会经费和职工教育经费如表B-22所示，汇算清缴前均已实际支付（销售部门的各项费用记入“销售费用”相应明细科目，其他部门的各项费用记入“管理费用”相应明细科目）
业务B-9：阳光公司12月收到被投资单位汉东市长顺仓储有限公司