2025年审计师考试企业审计实务操作试题集
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、审计程序
要求：根据以下业务场景，完成审计程序设计。
1.某公司2019年度营业收入为5000万元，净利润为200万元。审计师在审查时发现，公司收入确认存在一定的问题，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何判断公司收入确认的准确性。
2.审计师在审查某公司2019年度存货时，发现公司存货盘点存在差异，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何分析存货盘点差异的原因。
3.审计师在审查某公司2019年度固定资产时，发现公司固定资产账面价值与实际价值存在较大差异，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何核实固定资产的准确性。
4.审计师在审查某公司2019年度现金流量表时，发现公司经营活动产生的现金流量净额为负值，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何分析公司现金流量紧张的原因。
5.审计师在审查某公司2019年度对外投资时，发现公司对外投资收益未在报表中体现，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何确认公司对外投资收益的真实性。
6.审计师在审查某公司2019年度应付账款时，发现公司应付账款存在大额逾期情况，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何核实公司应付账款的准确性。
7.审计师在审查某公司2019年度预收账款时，发现公司预收账款存在大额预收款，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何分析公司预收账款的原因。
8.审计师在审查某公司2019年度主营业务成本时，发现公司主营业务成本与销售收入不匹配，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何核实公司主营业务成本的准确性。
9.审计师在审查某公司2019年度期间费用时，发现公司期间费用存在异常波动，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何分析公司期间费用波动的原因。
10.审计师在审查某公司2019年度实收资本时，发现公司实收资本与注册资本存在较大差异，需要对其进行审查。
（1）列出审计师在审查过程中可能采取的程序。
（2）简述如何核实公司实收资本的准确性。
二、内部控制评价
要求：根据以下业务场景，完成内部控制评价。
1.某公司财务部门内部岗位设置不合理，存在财务职责交叉现象。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审计师在审查过程中可能关注的内部控制问题。
（2）简述如何评价公司财务部门内部控制的有效性。
2.某公司采购部门内部控制制度不完善，导致采购成本较高。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审计师在审查过程中可能关注的内部控制问题。
（2）简述如何评价公司采购部门内部控制的有效性。
3.某公司销售部门内部控制制度不完善，导致销售折扣较多。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审计师在审查过程中可能关注的内部控制问题。
（2）简述如何评价公司销售部门内部控制的有效性。
4.某公司存货管理内部控制制度不完善，导致存货损耗较大。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审计师在审查过程中可能关注的内部控制问题。
（2）简述如何评价公司存货管理内部控制的有效性。
5.某公司固定资产管理内部控制制度不完善，导致固定资产折旧计提不准确。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审计师在审查过程中可能关注的内部控制问题。
（2）简述如何评价公司固定资产管理内部控制的有效性。
6.某公司投资管理内部控制制度不完善，导致投资决策失误。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审计师在审查过程中可能关注的内部控制问题。
（2）简述如何评价公司投资管理内部控制的有效性。
7.某公司人力资源内部控制制度不完善，导致员工薪酬管理不规范。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审计师在审查过程中可能关注的内部控制问题。
（2）简述如何评价公司人力资源内部控制的有效性。
8.某公司内部控制制度不完善，导致内部控制失效。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审计师在审查过程中可能关注的内部控制问题。
（2）简述如何评价公司内部控制的有效性。
9.某公司内部控制制度不完善，导致财务报表存在虚假记载。审计师在审查过程中需要对其内部控制进行评价。
（1）列出审