管理会计-成本卷积
制造、人工费用、共用材料找不到分配基数
演讲者：万志超
目
录1问题现象
2问题排查及处理方式
3问题总结
PART
1问题现象
问题现象
卷积提示：成本中心****的制造费用[*]本期发生有发生[*****]但根据制造费用分
配率设置无法找到相应分配基数。
原因：
a.分配率的选择是否正确
b.分配率有关的数据是否维护正确，
如：定额工时是否维护，产量是
否取数？
c.定义分配范围设置是否正确。
问题原因分析
制造/人工费用/共用材料分配逻辑：
1.先按成本中心归集费用。
2.将归集的费用按相应费用的分配率分给成本对象完成第一次分配。
3.再根据在产品分配率，在完工和在产之前进行二次分配。
完工
A产品
在产
完工
制造/人工费用/共用材料成本中心B产品
在产
完工
C产品
在产
PART
2问题排查及处理方式
问题排查步骤
?分配率原因排查步骤
查询核算-数据核对-公共料废分配核对，根据错误的成本中心，费用类型和费用编码查询。
分配标准和分配权重是必须存在数据才能分配，分配标准根据制造费用分配率的不同，内容显示不同。
问题排查及处理方式
一、分配率选择的是和产量相关分配率时（按产品产量，按定额工时，按材料定额总成本，按产品权重系数）
?检查负担成本产量是否小于或者等于0：
负担成本产量=本期完工产量日报表完工净产量+月末在产品处理表在线盘点数量*本月约当系数-上期月末在产品处理表*上期约当数量
?通过查看完工产品日报表和月末在产品处理表判断是否未取到产量相关数据。
如本月确实没有负担成本产量，可能产品之前月份在产就已经承担过费用了，本月无需承担分配费用。
处理方式1.忽略提示，提示产品本期不分配费用2.分配率切换其他分配率，或者设置自定义分配率：如按产品完工数量、产品入库数量
问题排查及处理方式
?分配率选择按照定额工时，分配标准=定额工时*负担成本产量。
当负担成本产量有产量时，检查对应的定额工时是否有数据。
如定额工时为空。则需要检查定额分配表中定额工时是否没录入，录入或导入工时。
?分配率选择按照材料定额总成本，分配标准=材料定额总成本*负担成本产量
当负担成本产量有产量时，检查对应的材料定额总成本是否有数据
材料定额总成本=“各产品负担成本产量”*“定额分配标准表中各材料的单位耗量*（在存货档案中定义的）材料计划价。
?分配率选择按产品权重系数，分配标准=定额工时*负担成本产量
当负担成本产量有产量时，检查定义分配率-制造费用分配率中产品权重系数是否为0
问题排查及处理方式
二、分配率选