税收会计考试题（含答案）
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.2018年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A、40.8
B、44.4D.23.4
C、90
正确答案：B
2.增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照()计算增值税。
A、5%的征收率减按1.5%
B、5%的征收率
C、减按2%
D、3%的征收率
正确答案：B
3.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到()
A、15年
B、5年
C、10年
D、3年
正确答案：B
4.国际税收中所指的国际重复征税一般属于()。
A、法律性国际重复征税
B、道德性国际重复征税
C、经济性国际重复征税
D、税制性国际重复征税
正确答案：A
5.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线，决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业.转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续；2016年2月B企业以岀让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同，土地出让金为1000万元，合同未约定交付时间。2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房，于2016年12月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是()。
A、B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税
B、B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税
C、B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税
D、B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税
正确答案：B
6.某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。
A、16.8
B、21.96
C、24.15
D、18.3
正确答案：D
7.境内某大型运输公司为增值税一般纳税人,该公司实行“免.抵.退”税管理办法。该公司2019年2月实际发生如下业务:(1)当月承接了5个国际运输业务,取得收入50万元人民币;(2)增值税纳税申报时,期末留抵税额为12万元人民币,则该公司当期的留抵税额为()万元。(增值税退税率为10%)
A、5
B、7
C、12
D、0
正确答案：B
8.因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可()o
A、只追征税款不加收滞纳金
B、将追征期延长到10年
C、将追征期延长到5年
D、处以2000元以上1万元以下的
正确答案：C
9.稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。
A、省级税务局
B、省级税务局稽查局
C、国家税务局
D、国家税务总局稽查局
正确答案：C
10.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作.在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）元。
A、10250
B、5650
C、4000
D、9650
正确答案：C
11.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但在中国境内居住满183天但连续不满6年的无住所个人，下列税务处理中，正确的是（）。
A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税
B、属于中国境内所得，但是由境外支付的部分暂免征收个人所得税
C、应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税
D、其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税
正确答案：D
12.某高档化妆品生产企业,2019年5月从国外进口一批高档化妆品,关税完税价格为80000元,缴纳关税40000元,取得海关进口增值税专用缴款书,当月已向税务机关申请并通过认证,则该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)
A、18071.56
B、18352.94
C、29142.86
D、23071.43
正确答案：B
13.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人