XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：27
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目八财产和行为税
2.房产税
3.车船税
课时
2
学情分析
缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念，不擅长理论联系实际，倾向于小组合作、实践操作。
教学目标
知识目标
1.学生熟悉房产税纳税人、征税对象范围、纳税期限和纳税地点
2.学生熟悉车船税纳税人、征税对象范围、纳税期限和纳税地点
3.学生掌握房产税应纳税额计算方法
4.学生掌握车船税应纳税额计算方法
能力目标
1.学生能够完成房产税应纳税额的计算
2.学生能够完成车船税应纳税额的计算
素质目标
1.培养一丝不苟、严格要求、细致耐心的职业素养；
2.培养对知识进行重构和创新的能力。
教学重难点
1.教学重点：房产税应纳税额计算
2.教学难点：房产税计税方法的应用
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课￡理实一体课R实践课?
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第6版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台布置自学任务，明确学习目标
学生登陆课程教学平台，领取任务单
拓展学习的时间与空间，明确学习目标、重难点
课中
复习回顾（3min）
1.城镇土地使用税纳税人和征税范围
2.城镇土地使用税应纳税额计算
教师带领学生复习回顾相关知识点
承前启后
布置任务（2min）
任务一
任务二
情景创设，布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
新课讲授
（15min）
知识点1房产税
1.房产税对谁征
（1）征税对象
房产。房产是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物质的场所。
（2）征税范围
城市、县城、建制镇和工矿区的房产（非农村）。房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。
思政融入：坚持“房子是用来住的、不是用来炒的”定位。
2.房产税谁来缴
纳税义务人：房产的产权所有人
（1）产权国家所有的，由经营管理单位纳税；
（2）产权出典的，承典人为纳税人；
（3）产权未确定或租典纠纷未解决的，由代管人或使用人纳税；
（4）产权所有人、承典人不在房屋所在地，由代管人或使用人纳税；
（5）无租使用房产，由使用人代为缴纳房产税；
（6）融资租赁房产：承租人为纳税人。
3.房产税征多少
（1）计税方法：从价计征或从租计征
自用的部分从价计征，按照自用部分的房产余值计征房产税。
出租的部分从租计征，按照租金收入计征房产税。
（2）计税依据：房产余值或租金收入
房产余值=房产原值×（1?扣除比例）
租金收入：不含增值税的实物收入和货币收入
房产原值以会计账簿记录为基础，但无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价（包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等），以及与房屋不可分割的各种附属设备或不单独计价的配套设施（中央空调、智能化楼宇设施等）。
企业购入的商品房，房价是已经含有地价的。
独立地下建筑物在计算余值前需要先对房产原值进行确认：
1.地下建筑物为工业用途：以原值的50%-60%作为应税房产原值；
2.地下建筑物为商业及其他用途：以原值的70%-80%作为应税房产原值；
（3）应纳税额
从价计征（自用房产）：
应纳税额=房产原值×（1?扣除比例）×1.2%
从租计征（出租房产）：
应纳税额=租金收入×12%（或4%个人出租住房）
4.房产税如何征
纳税义务发生时间：
原有房产用于生产经营
自生产经营当月起
自建房产用于生产经营
自建成之次月起
委托施工企业建设房产用于生产经营
自办理验收手续之次月起
购置房产用于生产经营
自房产交付使用或办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起
出租、出借房产
自房产交付之次月起
房产企业自用本企业建造的商品房
自房产使用之次月起
纳税期限：实行按年计算、分期缴纳（期满次月的15日内申报）的征收方法（由各地税务机关自行规定）。
纳税地点：向房产所在地主管税务机关申报纳税。
教师讲授知识点
使用信息化教学，学习知识点1
分组实践
（15min）
小组合作完成任务单
1.教师指导并督促学生完成任务，并对学生提出的疑问予以解答。
2.教师听取每个小组代表的汇报，给予评价。
巩固教学重难点，学生学会用所学知识解决实际问题
财税