XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：24
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目七个人所得税
2.个人所得税应纳税额计算
课时
2
学情分析
缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念，不擅长理论联系实际，倾向于小组合作、实践操作。
教学目标
知识目标
1.学生熟悉经营所得适用范围
2.学生掌握经营所得应纳税额计算方法
3.学生掌握财产转让所得应纳税额计算方法
4.学生掌握财产租赁所得应纳税额计算方法
5.学生掌握其他所得应纳税额计算方法
能力目标
1.学生能够完成经营所得个税应纳税额的计算
2.学生能够完成财产转让所得个税应纳税额的计算
3.学生能够完成财产租赁所得个税应纳税额的计算
4.学生能够完成其他所得个税应纳税额的计算
素质目标
1.传承尊老爱幼的传统美德，感受税收民生情怀
2.传承工匠精神，增强个税税务合规意识
教学重难点
1.教学重点：财产租赁所得、财产转让所得个税应纳税额计算
2.教学难点：经营所得应纳税额的计算
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课￡理实一体课R实践课?
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第6版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台发布上课用综合所得明细
学生登陆课程教学平台，领取各自综合所得数据
明确学习目标、重难点，为课上任务做准备
课中
复习回顾（3min）
1.居民个人综合所得应纳税额计算
2.非居民个人各项所得应纳税额计算
教师带领学生复习回顾相关知识点
承前启后
布置任务（2min）
甲个体工商户经营快餐店，20XX年销售额1000000元，消耗面粉、菜、肉等原材料费为120000元，人工费用400000元，交纳水电费、房租、煤气费等95000元，其他税费合计20000元，原材料损失5000元。该个体工商户无综合所得，个人缴纳的社会保险费全年共计16000元；有一个上小学的孩子；父母均60岁以上，独生子女；无其他专项附加扣除和其他扣除项目。
计算该个体工商户20XX年应缴纳的个人所得税税额。
情景创设，布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
新课讲授
（15min）
知识点1经营所得应纳税额的计算
1.适用范围
（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得
（2）个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人生产、经营所得
（3）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
（4）个人对企事业单位承包、承租、经营以及转包、转租所得
2.应纳税所得额的确定
个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
年应纳税所得额=年收入总额?准予扣除项目
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
以上方法适用于查账征收的个体工商户、个人独资企业和合伙企业应纳税所得额计算；
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；
合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额；合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。
从事生产、经营的纳税义务人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。
2.应纳税额的计算
第一种：查账征税。
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率—速算扣除数
第二种：核定征收。
核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。
实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：
（1）应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
（2）应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
或＝成本费用支出额÷（1—应税所得率）×应税所得率。
教师讲授知识点
使用信息化教学，学习知识点1
学生练习
（10min）
【案例】甲个体工商户经营快餐店，20XX年销售额1000000元，消耗面粉、菜、肉等原材料费为120000元，人工费用400000元，交纳水电费、房租、煤气费等95000元，其他税费合计20000元，原材料损失5000元。该个体工商户无综合所得，个人缴纳的社会