XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：22
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目七个人所得税
2.个人所得税应纳税额计算
课时
2
学情分析
缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念，不擅长理论联系实际，倾向于小组合作、实践操作。
教学目标
知识目标
1.学生熟悉居民个人综合所得汇算清缴适用的情形
2.学生掌握居民个人综合所得收入总额的计算方法
3.学生掌握居民个人综合所得专项扣除的计算方法
4.学生掌握居民个人综合所得专项附加扣除的计算方法
5.学生掌握居民个人综合所得应纳税所得额的计算方法
能力目标
学生能够完成居民个人总额所得汇算清缴应纳税额的计算
素质目标
1.传承尊老爱幼的传统美德，感受税收民生情怀
2.传承工匠精神，增强个税税务合规意识
教学重难点
1.教学重点：专项附加扣除的计算
2.教学难点：专项附加扣除的计算
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课￡理实一体课R实践课?
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第五版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台发布上课用综合所得明细
学生登陆课程教学平台，领取各自综合所得数据
明确学习目标、重难点，为课上任务做准备
课中
复习回顾（3min）
1.个人所得税税目
2.个人所得税应纳税额计算公式
3.个人所得税征收方式和纳税期限
教师带领学生复习回顾相关知识点
承前启后
布置任务（2min）
情景创设，布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
新课讲授
（10min）
知识点1汇算清缴的适用情形
一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。
一类是预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。
实践中有一些常见情形，将导致年度汇算时需要或可能需要补税：
1.在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）；
2.除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。
知识点2应纳税所得额计算
1.计算公式
年应纳税所得额=纳税年度收入总额-基本扣除费用60000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除
2.收入总额
1.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；
2.稿酬所得的收入额减按70%计算。
教师讲授知识点
使用信息化教学，学习知识点1-2
学生练习
（5min）
【案例】学生根据自己综合所得数据计算本人收入总额。
1.学生计算本人收入总额
2.教师抽查计算结果
通过练习对知识点加深理解
新课讲授
（25min）
知识点2应纳税所得额计算
3.专项扣除
个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
4.专项附加扣除
专项附加扣除包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金、赡养老人7项。
（1）子女教育专项附加扣除
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除。
（2）继续教育专项附加扣除
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合上述扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
（3）大病医疗专项附加扣除
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按上述规定分别计算扣除额。纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。
（4）住房贷款利息专项附加扣除
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住