XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：18
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目六企业所得税
企业所得税应纳税额计算实训
课时
2
学情分析
缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念，不擅长理论联系实际，倾向于小组合作、实践操作。
教学目标
知识目标
1.学生熟悉境外所得已纳税额的抵免规定
2.学生掌握收入总额、不征收收入和免税收入计算方法
3.学生掌握准予扣除项目计算方法
4.学生掌握应纳税所得额间接计算公式
能力目标
1.学生能够根据企业日常业务计算收入总额、不征收收入和免税收入
2.学生能够根据企业日常业务计算准予扣除项目金额
3.学生能够根据企业日常业务利用间接计算公式计算应纳税所得额
素质目标
1.培养团队协作意识
2.培养自我管理能力
教学重难点
1.教学重点：准予扣除项目的计算
2.教学难点：境外所得已纳税额的抵免
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课￡理实一体课￡实践课R
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第6版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台布置自学任务，明确学习目标
学生登陆课程教学平台，领取任务单
拓展学习的时间与空间，明确学习目标、重难点
课中
复习回顾（5min）
1.企业所得税收入的确定
2.企业所得税扣除项目的范围和标准
3.企业所得税应纳税额计算公式
教师带领学生复习回顾相关知识点
熟悉本节课实训考察知识点
布置任务（5min）
布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
学生讲解
（5min）
学生讲解课后作业已完成任务：收入的确认
教师听取学生完成情况，针对
通过展示让学生容易找到易错点和不足
分组实训
（15min）
小组合作完成实训任务要求一
计算会计股份有限公司20XX年应纳税所得额。
1.广告费和业务宣传费调增额：940000015%=124952.50元
2.业务招待费调增额：520000?min5‰,520000×60%）=210831.75元
3.利息支出调增额：230000?200000=30000元
4.不允许在税前列支的赞助支出调增额：500000元
5.公益性捐赠支出调增额：1000000?3117600×12%=625888元
6.不允许在税前列支的罚款支出调增额：10000元
7.国库券利息免征企业所得税，调减56000元
会计股份有限公司20XX年企业所得税境内应纳税所得额为：
3117600+124952.50+210831.75+30000+500000+625888+100000?560000
=4149272.25（元）
教师指导并督促学生完成任务，并对学生提出的疑问予以解答
巩固教学重难点，学生学会用所学知识解决实际问题
小组展示（10min）
分小组展示完成情况
教师听取每个小组代表的汇报，给予评价
通过展示让学生容易找到易错点和不足，通过听取其他小组汇报学习他人优点
分组实训
（5min）
小组合作完成实训任务二
计算会计股份有限公司20XX年应纳税额。
该企业20XX年境内所得应纳税额：
4149272.25×25%=1037318.06（元）
加20XX年境外所得应纳所得税额：
（1500000+1300000×25%=700000（元）
该企业20XX年境内、境外所得应纳税额合计=1737318.06（元）
教师指导并督促学生完成任务，并对学生提出的疑问予以解答
巩固教学重难点，学生学会用所学知识解决实际问题
新课讲授
（10min）
知识点1境外所得已纳税额的抵免
企业所得税法规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除；但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额（扣除限额）。
境外所得税税款扣除限额=境内、境外所得按企业所得税法和实施条例计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷境内、境外所得总额
扣除限额：可以分国（地区）不分项计算或者不分国（地区）不分项计算。计算方式一经选择，5年内不得改变。
抵免原则：
教师教授实训过程中出现的课外知识
拓展学习内容
课堂测试
（5min）
利用智能课堂完成测试
教师指导学生完成测试，对学生提出的疑问予以解答。
巩