XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：14
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目六企业所得税
1.企业所得税法规解读
课时
2
学情分析
希望学习实用性强、趣味性高、贴近实务的税收知识与技能；缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念。
教学目标
知识目标
1.学生了解企业所得税纳税人划分
2.学生了解企业所得税征税范围
3.学生熟悉企业所得税征缴方法
4.学生掌握企业所得税计税依据公式和税率
5.学生掌握企业所得税纳税期限和纳税地点
能力目标
1.学生能够准确判断哪些所得征收企业所得税
2.学生能够准确判断何时缴纳企业所得税
3.学生能够掌握企业所得税应纳税所得额的计算方法
素质目标
1.培养团队协作意识
2.培养自我管理能力
教学重难点
1.教学重点：企业所得税应纳税所得额计算公式、企业所得税税率
2.教学难点：企业所得税征缴方法
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课R理实一体课￡实践课?
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第6版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台布置自学任务，明确学习目标
学生登陆课程教学平台，领取任务单
拓展学习的时间与空间，明确学习目标、重难点
课中
复习回顾（3min）
1.城市维护建设税
2.教育费附加
3.关税
教师带领学生复习回顾相关知识点
承前启后
布置任务（2min）
情景创设，布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
新课讲授
（15min）
知识点1纳税义务人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，不包括个人独资企业和合伙企业。企业分为居民企业和非居民企业。
1.居民企业
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、实际管理机构在中国境内的外国企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
2.非居民企业
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
1.教师讲授知识点
2.教师讲解任务内容
3.学生对照任务内容，理解知识点
使用信息化教学，学习知识点1
新课讲授
（10min）
知识点2征税范围
企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
1.居民企业的征税范围
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，但为了避免重复课税，对居民企业在境外已纳的所得税款可以抵扣。所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得，以及利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2.非居民企业的征税范围
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，但其在境外已纳的所得税款可以抵扣。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
实际联系是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有的据以取得所得的股权、债券，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产。
1.教师讲授知识点
2.教师讲解任务内容
3.学生对照任务内容，理解知识点
使用信息化教学，学习知识点2
课堂测试
（10min）
利用智能课堂完成测试
教师指导学生完成测试，对学生提出的疑问予以解答。
巩固教学重难点，学生学会用所学知识解决问题
新课讲授
（10min）
知识点3企业所得税税率
企业所得税基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构场所有关联的非居民企业。
企业所得税低税率为20%，适用在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业。但实际征收时适用10%的税率。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
思政融入：企业所得税助力乡村振兴。
知