XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：9
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目三消费税
1.消费税法规解读
课时
2
学情分析
希望学习实用性强、趣味性高、贴近实务的税收知识与技能；缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念。
教学目标
知识目标
1.学生了解消费税税目和税率类型
2.学生了解消费税纳税期限和纳税地点
3.学生熟悉消费税征税范围
3.学生掌握消费税应纳税额计算方法
4.学生掌握消费税纳税义务发生时间
能力目标
1.学生能够准确判断哪些行为征收消费税
2.学生能够准确判断何时缴纳消费税
3.学生能够掌握不同税目消费税应纳税额计算方法
素质目标
1.传承勤俭节约、劳动致富的传统美德，树立正确的消费意识
2.传承工匠精神，增强消费税税收筹划意识
教学重难点
1.教学重点：不同纳税人应纳税额计算方法
2.教学难点：增值税纳税义务发生时间
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课R理实一体课￡实践课?
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第6版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台布置自学任务，明确学习目标
学生登陆课程教学平台，领取任务单
拓展学习的时间与空间，明确学习目标、重难点
课中
复习回顾（3min）
1.增值税征税对象和征税范围
2.增值税应纳税额计算方法
3.增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
教师带领学生复习回顾相关知识点
承前启后
布置任务（2min）
情景创设，布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
新课讲授
（15min）
知识点1消费税的征税范围及税目
1.征税范围
（1）生产应税消费品
（2）委托加工应税消费品
（3）进口应税消费品
（4）零售应税消费品
在零售环节征收消费税的金银首饰（简称“金银钻铂金”)包括：金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰；钻石及钻石饰品；铂金首饰。
对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税。
（5）批发应税消费品
卷烟在批发环节加征一道消费税，采用复合计税办法计征。
2.税目
15个税目：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及烟火、高尔夫球及球具、高档手表、摩托车、小汽车、游艇、成品油、木质一次洗筷子、实木地板、涂料、电池。
思政融入：消费税税目设置原理，促进产业结构调整，倡导绿色消费。
1.教师讲授知识点
2.教师讲解任务内容
3.学生对照任务内容，理解知识点
使用信息化教学，学习知识点1
新课讲授
（10min）
知识点2消费税的纳税义务人
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消费税暂行条例》）规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。这里的单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；个人是指个体工商户和其他个人。
1.教师讲授知识点
2.教师讲解任务内容
3.学生对照任务内容，理解知识点
使用信息化教学，学习知识点2
课堂测试
（10min）
利用智能课堂完成测试
教师指导学生完成测试，对学生提出的疑问予以解答。
巩固教学重难点，学生学会用所学知识解决问题
新课讲授
（10min）
知识点3消费税应纳税额计算方法
计税方法
应税项目
计税公式
从量定额
啤酒、黄酒、成品油
应纳税额=销售数量×单位税额
从价定率
其他
应纳税额=销售额×比例税率
复合计税
白酒、卷烟
应纳税额=销售数量×单位税额+销售额×比例税率
1.教师讲授知识点
2.学生回答老师随机提出问题
使用信息化教学，学习知识点3
新课讲授
（15min）
知识点4消费税纳税义务发生时间
1.纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间按不同的销售结算方式分别为：
（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
2.纳税人自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时