XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：5
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目二增值税
2.增值税应纳税额计算
课时
2
学情分析
缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念，不擅长理论联系实际，倾向于小组合作、实践操作。
教学目标
知识目标
1.学生了解进项税额定义
2.学生掌握准予抵扣进项税额的情形
3.学生掌握不得抵扣进项税额的情形
能力目标
1.学生能够根据原始凭证准确计算当期准予抵扣的进项税额
2.学生能够根据原始凭证判断不得抵扣的进项税额
素质目标
1.具备信息素养、数据思维、终身学习能力
2.合理节税，树立正确的理财观
教学重难点
1.教学重点：准予抵扣进项税额计算
2.教学难点：进项税额转出的情形
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课￡理实一体课R实践课?
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第6版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台布置自学任务，明确学习目标
学生登陆课程教学平台，领取任务单
拓展学习的时间与空间，明确学习目标、重难点
课中
复习回顾（3min）
1.销售额的一般规定
2.特殊销售方式下销售额的确定
3.视同应税交易销售额的确定
教师带领学生复习回顾相关知识点
承前启后
布置任务（2min）
情景创设，布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
新课讲授
（15min）
知识点1进项税额
纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。
知识点2准予抵扣的进项税额
1.从销售方取得的增值税专用发票（含机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
4.国内旅客运输服务
教师讲授知识点
使用信息化教学，学习知识点1-2
学生练习
（5min）
【案例】
进项税额=146÷（1+9%）×9%=12.06元
进项税额=（1190+110）÷（1+9%）×9%=107.34元
1.学生完成知识点对应案例
2.教师讲解案例
通过案例对知识点加深理解
新课讲授
（5min）
知识点2准予抵扣的进项税额
5.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者普通发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。
教师讲授知识点
使用信息化教学，学习知识点2
学生练习
（5min）
【案例】
进项税额=60000×10%=6000元
1.学生完成知识点对应案例
2.教师讲解案例
通过案例对知识点加深理解
新课讲授
（15min）
知识点3不得抵扣进项税额
①适用简易计税方法计税项目对应的进项税额。
②免征增值税项目对应的进项税额。
③非正常损失项目对应的进项税额。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失霉烂变质，以及因违法造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
④购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额。
⑤购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额。
⑥国务院规定的其他进项税额。
教师讲授知识点
使用信息化教学，学习知识点3
学生练习
（5min）
【案例】甲企业为增值税一般纳税人，8月份生产免税乙产品，当月实现不含税销售收入250000元，本期外购燃料柴油50吨（用于生产乙产品），增值税专用发票中注明税额11349元，该企业当月销项税额和可抵扣进项税额是多少？
可抵扣进项税额=0元。
1.学生完成知识点对应案例
2.教师讲解案例
通过案例对知识点加深理解
分组实践
（20分钟）
小组合作完成任务单
1.教师指导并督促学生完成任务，并对学生提出的疑问予以解答。
2.教师听取每个小组代表的汇报，给予评价。
巩固教学重难点，学生学会用所学知识解决实际问题
总结评价
（5min）
1.教师对本次课知识点进行总结，学生根据教师总结重新梳理本节课知识
2.教师根据学生学习和授课情况进行评价，学生根据学习情况进行自评、互评，并对教师及本次课给予评价。
通过总结评价找到教学环节中不适合本班学生的内容，在今后教学中继续改进。
作业
习