XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：4
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目二增值税
2.增值税应纳税额计算
课时
2
学情分析
缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念，不擅长理论联系实际，倾向于小组合作、实践操作。
教学目标
知识目标
1.学生掌握销项税额计算公式
2.学生掌握销售额的一般规定
3.学生掌握含税销售额的换算方法
4.学生掌握特殊销售方式销售额的确定
5.学生掌握视同应税交易销售额的确定
能力目标
1.学生能够完成正常销售方式下销项税额的计算
2.学生能够完成特殊销售方式下销项税额的计算
3.学生能够完成视同应税交易销项税额的计算
素质目标
1.具备信息素养、数据思维、终身学习能力
2.合理节税，树立正确的理财观
教学重难点
1.教学重点：各种销售方式下销售额的确定
2.教学难点：视同销售方式下组成计税价格的计算
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课￡理实一体课R实践课?
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第6版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台布置自学任务，明确学习目标
学生登陆课程教学平台，领取任务单
拓展学习的时间与空间，明确学习目标、重难点
课中
复习回顾（3min）
1.不同纳税人增值税应纳税额计算方法
2.增值税纳税义务发生时间
教师带领学生复习回顾相关知识点
承前启后
布置任务（2min）
情景创设，布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
新课讲授
（10min）
知识点1销项税额
销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
其计算公式为：销项税额＝销售额×适用税率
知识点2销售额的一般规定
1.销售额，是指纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，包括货币和非货币形式的经济利益对应的全部价款。
2.含税销售额的换算
增值税是价外税，应采用不含销项税的销售额按照适用税率计税。一般纳税人销售货物或者应税劳务取得的含税销售额在计算销项税额时，必须将其换算为不含税的销售额。
将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式为：
不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率）
教师讲授知识点
使用信息化教学，学习知识点1-2
学生练习
（5min）
【案例】甲服装厂20xx年7月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套，另外收取包装费1130元。
销售额=300×700＋1130÷（1＋13%）=211000元
销项税额=211000×13%=27430元
1.学生完成知识点对应案例
2.教师讲解案例
通过案例对知识点加深理解
新课讲授
（15min）
知识点3特殊销售方式下销售额的确定
1.折扣销售
税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
2.以旧换新
采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
3.还本销售
采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
4.以物易物
以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
5.包装物押金
（1）纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额征税；但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。
（2）对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
思政融入：讲解增值税针对应纳税额计算的税收优惠，了解我国如何通过增值税税收优惠政策助力“大众创业万众创新”。
教师讲授知识点
使用信息化教学，学习知识点3
学生练习
（5min）
【案例】甲服装厂20xx年7月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套，由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折优惠，并在同一张发票的金额栏上分别注明。
销售额=300×700×0.