XX职业学院《纳税实务》单元教学设计方案
授课教师：序号：3
授课时间
授课班级
上课地点
教学单元名称
项目二增值税
1.增值税法规解读
课时
2
学情分析
希望学习实用性强、趣味性高、贴近实务的税收知识与技能；缺乏自主学习能力，不喜欢记忆概念。
教学目标
知识目标
1.学生了解增值税税率和征收率
2.学生了解增值税纳税期限和纳税地点
3.学生掌握增值税应纳税额计算方法
4.学生掌握增值税纳税义务发生时间
能力目标
1.学生能够掌握不同纳税人应纳税额计算方法
2.学生能够准确判断何时缴纳增值税
素质目标
1.具备信息素养、数据思维、终身学习能力
2.合理节税，树立正确的理财观
教学重难点
1.教学重点：不同纳税人应纳税额计算方法
2.教学难点：增值税纳税义务发生时间
教学方法
教法：案例教学法、任务驱动法
学法：分组合作学习、自主探究学习
授课类型
理论课R理实一体课￡实践课?
教学环境及资源准备
教学环境：多媒体教室
教学资源：职业教育国家在线精品课程资源、国家职业院校技能大赛“业财税融合大数据应用”赛项资源
参考教材
“十四五”职业教育国家规划教材《纳税实务》套书（第五版）、主编：张瑞珍
教学过程设计
教学环节及时间分配
教学内容（实训内容）
师生活动
设计意图
课前
在课程教学平台布置自学任务，明确学习目标
学生登陆课程教学平台，领取任务单
拓展学习的时间与空间，明确学习目标、重难点
课中
复习回顾（3min）
1.增值税征税范围的一般规定和特殊规定
2.增值税纳税人的划分
教师带领学生复习回顾相关知识点
承前启后
布置任务（2min）
情景创设，布置本次课任务
通过案例形式布置任务，激发学生兴趣
新课讲授
（15min）
知识点3增值税的税率与征收率
1.税率
（1）基本税率。13%
（2）低税率。9%、6%
（3）零税率。纳税人出口货物，税率为零，但国务院另有规定的除外。
2.征收率
（1）小规模纳税人
小规模纳税人以及一般纳税人选择简易办法计税的，征收率为3%
思政融入：讲解增值税针对税率的税收优惠，了解我国如何通过增值税税收优惠政策助企纾困、保障民生。
1.教师讲授知识点
2.教师讲解任务内容
3.学生对照任务内容，理解知识点
使用信息化教学，学习知识点3
新课讲授
（10min）
知识点4增值税应纳税额计算方法
计税方法
适用主体
应纳税额计算公式
一般计税方法
一般纳税人
应纳税额=当期销售额×税率-当期准予抵扣的进项税额
简易计税方法
1.小规模纳税人
2.一般纳税人特定情形
应纳税额=当期销售额×征收率
进口计税方法
进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税计税价格+关税+消费税
1.教师讲授知识点
2.教师讲解任务内容
3.学生对照任务内容，理解知识点
使用信息化教学，学习知识点4
课堂测试
（10min）
利用智能课堂完成测试
教师指导学生完成测试，对学生提出的疑问予以解答。
巩固教学重难点，学生学会用所学知识解决问题
新课讲授
（15min）
知识点5增值税纳税义务发生时间
1.纳税人发生应税交易，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当日；先开具发票的，为开具发票的当日。具体规定如下。
①采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款项凭据的当日。
②采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当日。
③采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当日；无书面合同的
者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当日。
④采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当日；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当日。
⑤委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当日。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当日。
⑥纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当日。
⑦纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当日。
⑧发生视同应税交易，纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日。
（2）进口货物，纳税义务发生时间为货物报关进口的当日。
（3）增值税扣缴义务发生时间为增值税纳税义务发生的当日。
1.教师讲授知识点
2.学生回答老师随机提出问题
使用信息化教学，学习知识点5
新课讲授
（10min）
知识点6增值税的计税期间
增值税的计税期间分别为10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体计税期间