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2024-2025学年第二学期期末考试院系
院系班级学号姓名______________________
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纳税实务（E卷）
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
题号
一
二
三
四
总分
应得分
20分
20分
10分
50分
100分
实得分
得分阅卷人单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。
得分
阅卷人
题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。
1.下列税种中，属于地方税的是（）。
A.契税B.增值税C.企业所得税D.关税
2.增值税简易计税方法的公式是（）。
A.应纳税额=当期销售额×征收率B.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
C.应纳税额=组成计税价格×税率D.应纳税额=当期销售额×税率
3.甲公司办公室负责人报销本月差旅费用，交来注明旅客身份信息的火车票2张，每张火车票金额为218元。已知注明旅客身份信息的铁路车票按9%计算进项税额。则上述业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A.0B.18C.36D.39.24
4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A.酒精B.轮胎C.卷烟D.洗发水
5.应税消费品卷烟的计税依据是（）。
A.销售数量B.销售额C.销售数量或销售额D.销售数量和销售额
6.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A.5日B.7日C.10日D.15日
7.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均销售价格为10万元/辆，不含增值税的最高销售价格为12万元/辆。已知该小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额为（）万元。
A.0.5B.0.6C.0.25D.0.2625
8.某汽车销售公司10月进口12辆乘用车，海关审定的每辆车的关税完税价格为30万元。已知消费税税率为9%，关税税率为20%。则该汽车销售公司该批小汽车进口环节应缴纳消费税税额为（）万元。
A.38.88B.42.73C.32.4D.35.60
9.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（）。
A.15％B.11％C.10％D.5％
10.小型微利企业适用的企业所得税税率是（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%
11.以下各项中，可以计算折旧税前扣除的固定资产是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.正常用固定资产
12.企业发生的公益性捐赠支出税前扣除标准为（）。
A.营业收入×5%B.营业收入×15%C.利润总额×12%D.利润总额×30%
13.居民企业适用25%的企业所得税税率。20XX年向主管税务机关申报应纳税收入1100万元，成本费用980万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，成本费用不能确定。税务机关对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为30%。当年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.105B.82.5C.73.5D.30
14.劳务报酬所得适用的个人所得税税率是（）。
A.3%-45%的七级超额累进税率B.5%-35%的五级超额累进税率C.20%D.25%
15.下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A.合伙企业B.个体工商户C.个人独资企业D.国有企业
16.以下各项应应按照财产转让所得项目征收个人所得税的是（）。
A.个人文字作品出版所得B.在校学生参加勤工俭学取得的所得
C.个人转让住房所得D.记者在本单位工作取得的所得
17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房公积金
18.耕地占用税