2024-2025学年第二学期期末考试
纳税实务（E卷）参考答案及评分标准
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。
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A
A
C
C
D
D
B
B
C
C
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19
20
D
C
B
A
D
C
B
A
D
D
二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。多选、错选均不得分，少选得1分。
1
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3
4
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6
7
8
9
10
ABCD
BCD
ACD
ABCD
AB
CD
ABCD
AB
CD
ABCD
三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。
1
2
3
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5
6
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10
×
×
√
√
×
√
×
√
×
√
计算题：本题共3题，第1小题20分，第2小题15分，第三小题15分，共50分。
（一）增值税
（1）甲食品厂当月可抵扣进项税额＝7800＋26000＋1200＝35000元（4分）
（2）销售袋装食品缴纳的增值税销项税额＝（678000＋56500）÷（1＋13%）×13%＝84500元（4分）
（3）销售饮料当月缴纳的增值税销项税额＝45200÷（1＋13%）×13%＝5200元（4分）
（4）赠送瓶装乳制品缴纳的增值税销项税额＝3390÷（1＋13%）×13%＝390元（4分）
（5）应纳增值税＝84500＋5200＋390?35000＝55090元（4分）
（二）企业所得税
（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=410×12%＝49.2万元
公益性捐赠支出纳税纳税调增=50-49.2=0.8万元（2分）
（2）赞助支出、违反税法罚款支出纳税调增=10+2=12万元（2分）
（3）广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=2300×15%＝345万元
广告费和业务宣传费支出纳税调整金额为0（2分）
（4）业务招待费支出税前扣除限额=min（15×60%,2300×5‰）=9
业务招待费支出纳税纳税调增=15-9=6万元（2分）
（5）研发支出加计扣除金额=58×100%=58万元（2分）
（6）纳税调增合计金额=0.8+12+6=18.8万元（2分）
（7）乙企业应纳税所得额=410+18.8-58=370.8万元（2分）
（8）乙企业应纳税额=370.8×25%=92.7万元（1分）
（三）个人所得税
（1）杨某当年的综合所得有：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得（3分）
（2）专项扣除金额=2000×12=24000元（3分）
（3）专项附加扣除金额=2000×12+1000×12+1500×12=54000元（3分）
（4）应纳税所得额=8000×12+24000+50000×80%+100000×80%×70%-60000-24000-54000=78000元（4分）
（5）综合所得应缴纳个人所得税税额=78000×10%-2520=5280元（2分）