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2024-2025学年第二学期期末考试院系
院系班级学号姓名______________________
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纳税实务（D卷）
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
题号
一
二
三
四
总分
应得分
20分
20分
10分
50分
100分
实得分
得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。
得分
阅卷人
1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。??
A.海关代征进口消费税B.车辆购置税C.增值税D.消费税
2.甲商业零售企业为增值税小规模纳税人。2024年第二季度销售商品取得含增值税销售额312000元。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。则甲商业零售企业2024年第二季度应缴纳的增值税税额为（）元。
A.35893.81B.12000C.9360D.9087.38
3.甲服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装生产成本是10万元，成本利润率为10%，但当月同类服装的市场售价为18万元。则甲服装厂上述业务计征增值税的销售额为（）万元。
A.10B.10.9C.11D.18
4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是（）。
A.酒B.自来水C.矿泉水D.酱油
5.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A.销售合同约定的收款日期的当天B.发出应税消费品的当天
C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款凭证的当天
6.纳税人用于投资入股的应税消费品，下列关于消费税处理的表述中，正确的是（）。
A.不征消费税 B.按同类应税消费品的最高售价计征消费税
C.按市场价格计征消费税D.按同类应税消费品的平均售价计征消费税
7.甲酒厂6月销售自制粮食白酒10吨，取得不含增值税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，1吨=2000斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（）万元。
A.0.24B.0.375C.1.5D.1.625
8.甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原材料的实际成本为7000元，另支付乙企业不含增值税加工费2500元。已知实木地板消费税税率为5%，乙企业无同类实木地板的销售价格。则该业务中，乙企业应代收代缴消费税税额为（）元。
A.473.68B.475C.500D.550
9.甲企业进口某外国品牌黄酒600吨，海关核定的每吨黄酒的关税完税价格为2500元。已知关税税率40%，消费税定额税率240元/吨。则甲企业进口环节应缴纳的消费税税额为（）元。
A.369000B.225000C.165600D.144000
10.国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率是（）。
A.15%B.10%C.20%D.25%
11.甲公司2024年度境内应纳税所得额为160万元，境外分公司应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。已知企业所得税税率为25%。甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税税额为（）万元。
A.42.5B.45C.47.5D.52.5?
12.乙公司为小型微利企业，2023年应纳税所得额为200万元。已知企业所得税税率为20%。乙公司2023年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。
A.40B.10C.5D.7.5
13.某国有企业2018年度发生亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过()。
A.2021年B.2022年C.2023年D.2024年
14.2024年11月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知个人所得税税率为20%。周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额为（）元。
A．786 B．780 C．800