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纳税实务（C卷）
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
题号
一
二
三
四
总分
应得分
20分
20分
10分
50分
100分
实得分
得分
得分
阅卷人
一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。
在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。
1.根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.消费税C.个人所得税D.车船税
2.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人的进项税额准予抵扣的是（）。
A.将购进货物用于生产免税产品B.将购进货物用于职工福利
C.将购进货物用于生产应税产品D.将购进货物用于个人消费
3.某金店为增值税一般纳税人，2023年5月采取以旧换新方式销售金项链一批，该批金项链含增值税价款339000元，旧项链作价113000元，实际收取含增值税价款226000元。已知增值税税率为13%。该金店该笔业务增值税销项税额为（）元。
A.26000B.29380C.39000D.44070
4.根据消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收消费税又征收增值税的是（）。
A.粮食白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节
C.金银首饰的进口环节D.卷烟的零售
5.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料时，消费税的计税依据为（）。
A.同类应税消费的成本价B.同类应税消费的最低售价
C.同类应税消费的最高售价D.同类应税消费的加权平均售价
6.甲汽车经销商为增值税一般纳税人，2023年6月，销售超豪华小汽车一辆，取得含增值税的销售额226万元。已知超豪华小汽车消费税税率为10%。甲汽车经销售当月该笔业务应缴纳消费税为（）万元。
A.22.6B.20C.22D.18
7.纳税人将不同税率的的应税消费品组成成套消费品销售的，计征消费税时适用的税率为（）。
A.应税消费品的平均税率B.应税消费品的最高税率
C.分别适用应税消费品的不同税率D.应税消费品的最低税率
8.甲啤酒厂2024年7月生产了300吨啤酒，对外销售了230吨，赞助啤酒节50吨，奖励优秀员工1吨，月末库存19吨。已知消费税税率为250元/吨。甲啤酒厂当月应纳的消费税税额为（）元。
A.75000B.57500C.70000D.70250
9.2024年5月，甲烟丝加工厂受托为乙卷烟厂加工一批烟丝，委托加工合同约定乙卷烟厂提供的烟叶成本为80000元，支付不含增值税加工费为4000元。已知烟丝消费税税率为30%，甲烟丝加工厂交货时应代收代缴的消费税税额为多少元？
A.19384.62B.24000C.25200D.36000
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列税率中，小型微利企业适用的是（）。
A.15%B.20%C.25%D.33%
11.根据企业所得税法律制度的规定，企业按规定缴纳的下列税金中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A.增值税B.资源税