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纳税实务（A卷）
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
题号
一
二
三
四
总分
应得分
20分
20分
10分
50分
100分
实得分
得分
得分
阅卷人
一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。
1.下列税制要素中，属于区分不同税种主要标志的是（）。
A.税目B．征税对象C．纳税地点D．纳税人
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”缴纳增值税的是（）。
A．交通运输服务 B．邮政服务C．电信服务 D．文化体育服务
3.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．发出商品当天B．收到最后一笔货款当天
C．收到第一笔货款当天D．合同约定的收款日期当天
4.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的应税消费品用于下列用途中，无须缴纳消费税的是（）。
A．用于在建工程B．用于馈赠C．用于连续生产应税消费品D．用于职工福利
5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A．电动汽车B．中轻型商用客车C．卡丁车D．高尔夫车
6.根据消费税法律制度的规定，下列单位中，属于消费税纳税人的是（）。
A．进口金银首饰的单位B．从事白酒批发的单位
C．委托加工烟丝的单位D．零售卷烟的单位
7.甲汽车厂为增值税一般纳税人，2024年5月，该厂将一批自产小汽车交自设的非独立核算的门市部用于销售，该批小汽车成本为90万元。门市部将其零售，取得含增值税销售额113万元。已知小汽车消费税税率为3%，增值税税率为13%。甲汽车厂此项业务应缴纳消费税税额为（）万元。
A．2.7B．0.69C．3D．3.39
8.甲啤酒厂2024年6月生产了300吨啤酒，对外销售230吨，赞助啤酒节50吨，奖励优秀员工1吨，月末库存19吨。已知消费税税率为250元/吨。甲啤酒厂当月应纳的消费税税额为（）元。
A．75000B．57500C．70000D．70250
9.2024年5月，甲烟丝加工厂受托为乙卷烟厂加工一批烟丝，委托加工合同约定乙卷烟厂提供的烟叶成本为80000元，支付不含增值税加工费为4000元。已知烟丝消费税税率为30%。甲烟丝加工厂交货时应代收代缴消费税税额为（）元。
A．19384.62B．24000C．25200D．36000
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目的所得中，减半征收企业所得税的是（）。
A．水果的种植 B．花卉的种植 C．中药材的种植 D．农作物新品种的选育
11.根据企业所得税法律制度的规定，企业按规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A．增值税 B．消费税 C．城市维护建设税 D．土地增值税
12.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A．广告性赞助支出 B．对关联企业的赞助支出
C．环保部门的罚款支出 D．直接对贫困大学生的捐赠支出
13.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得下列利息收入中，属于免税收入的是（）。
A．购买企业债券的利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入
14.根据个人所得税法律制度的规定，在我国境内无住所的下列人员中，属于居民个