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2024-2025学年第二学期期末考试
纳税实务（C卷）参考答案及评分标准
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
D
C
A
B
C
B
B
D
D
B
11
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13
14
15
16
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18
19
20
A
A
A
B
A
B
D
D
C
D
二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。多选、错选均不得分，少选得1分。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ABCD
ABC
AB
BCD
BC
AB
AD
BCD
ABD
BC
三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
×
√
×
×
×
√
×
×
×
×
四、计算题：本题共3题，第1题20分，第2题15分，第3题15分，共50分。
1.
（1）计算销售甲产品的增值税销项税额=[100+1.13÷(1+13%)]×13%=13.13万元（3分）
(2)计算销售乙产品的增值税销项税额=33.9÷(1+13%)×13%=3.9万元（3分）
（3）计算自用新产品的增值税销项税额=30×(1+10%)×13%=4.29万元（3分）
（4）计算外购原材料准予抵扣的增值税进项税额=6.5万元（2分）
（5）计算外购免税农产品准予抵扣的增值税进项税额=20×10%×80%=1.6万元（4分）
（6）计算该公司2024年4月应缴纳的增值税额=13.13+3.9+4.29-6.5-1.6=13.22万元（5分）
2.
（1）职工福利费扣除限额=200×14%=28万元（2分），调增22万元（1分）
职工工会经费扣除限额=200×2%=4万元（2分），调增6万元（1分）
职工教育经费扣除限额=200×8%=16万元（2分），调增2万元（1分）
（2）1800×5‰=9万元，100×60%=60万元
2023年度业务招待费的扣除限额为9万元（2分），调增91万元（1分）
（3）2023年应纳税所得额＝900-100+91+22+6+2+100+10＝1031（万元）（1分）
（4）2023年应纳所得税额＝1031×25％－150×10％＝257.75－15＝242.75（万元）（2分）
3.
（1）综合所得应纳税所得额=160000+5000×（1-20%）-60000-20500-12×2000=59500（元）（3分）
（2）度综合所得应缴纳的个人所得税税额=59500×10%-2520=3430（元）（3分）
（3）全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额=36000×3%=1080（元）（3分）
（4）出租住房每月应缴纳的个人所得税税额=5500×（1-20%）×10%=440（元）（3分）
（5）外出讲学取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额=5000×（1-20%）×20%=800（元）（3分）