2024-2025学年第二学期期末考试
纳税实务（B卷）参考答案及评分标准
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
B
C
D
D
D
A
B
B
A
B
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
A
C
D
D
A
A
D
A
B
B
二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。多选、错选均不得分，少选得1分。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
AB
ABCD
ACD
ABC
ABCD
ACD
ABD
ABD
BC
AB
三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
√
×
×
√
×
×
×
√
√
×
四、计算题：本题共3题，第1题20分，第2题15分，第3题15分，共50分。
（一）增值税
（1）销售A型空调的增值税销项税额=[600+2.26÷（1+13%）]×13%=78.26（万元）4分
（2）销售B型空调的增值税销项税额=452÷（1+13%）×13%=52（万元）4分
（3）C型空调安装到职工宿的增值税销项税额=55×13%=7.15（万元）4分
（4）当月准予抵扣的增值税进项税额=39万元4分
（5）当月应缴纳的增值税税额=78.26+52+7.15-39=98.41（万元）4分
（二）企业所得税
（1）广告费和业务宣传费的扣除限额=4000×15%=600（万元）2分
纳税调整额=648-600=48（万元）1分
（2）业务招待费的扣除限额=45×60%=27（万元）,4000×5‰=20（万元），准予扣除20万元2分
纳税调整额=45-20=25（万元）1分
（3）公益性捐赠支出的扣除限额=600×12%=72（万元）2分
纳税调整额=80-72=8（万元）1分
（4）企业所得税应纳税所得额=600+48+25+8+6=687（万元）3分
（5）2023年度应缴纳企业所得税税额=687×25%=171.75（万元）3分
（三）个人所得税
（1）综合所得应纳税所得额=120000+2000×（1-20%）-60000-27000-12×2000=10200（元）3分
（2）度综合所得应缴纳的个人所得税税额=10200×3%=306（元）3分
（3）全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额=48000×10%-210=4590（元）3分
（4）出租住房每月应缴纳的个人所得税税额=（3000-800）×10%=220（元）3分
（5）外出讲学取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额=（2000-800）×20%=240（元）3分