2024-2025学年第二学期期末考试
纳税实务（A卷）参考答案及评分标准
使用班级：
命题教师：纳税实务命题组
考核方式：闭卷考试
考试时间：100分钟
一、单项选择题：本题共20题，每题1分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一个符合题目要求。
1
2
3
4
5
6
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8
9
10
B
D
D
C
B
C
C
D
D
B
11
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15
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17
18
19
20
A
A
C
C
C
D
C
D
C
C
二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。多选、错选均不得分，少选得1分。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
BCD
ACD
ABD
AC
ACD
ABCD
BCD
ABC
ABC
ABCD
三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
×
√
×
√
×
×
√
√
√
×
四、计算题：本题共3题，第1小题20分，第2小题15分，第三小题15分，共50分。
（一）增值税
（1）销售A产品的增值税销项税额=[80+1.13÷（1+13%）]×13%=10.53（万元）4分
（2）销售B产品的增值税销项税额=45.2÷（1+13%）×13%=5.2（万元）4分
（3）新产品无偿赠送客户的增值税销项税额=10×（1+10%）×13%=1.43（万元）4分
（4）当月准予抵扣的增值税进项税额=7.8万元4分
（5）当月应缴纳的增值税税额=10.53+5.2+1.43-7.8=9.36（万元）4分
（二）企业所得税
（1）广告费和业务宣传费的扣除限额=2500×15%=375（万元）2分
纳税调整额=450-375=75（万元）1分
（2）业务招待费的扣除限额=15×60%=9（万元）,2500×5‰=12.5（万元），准予扣除9万元2分
纳税调整额=15-9=6（万元）1分
（3）公益性捐赠支出的扣除限额=170×12%=20.4（万元）2分
纳税调整额=30-20.4=9.6（万元）1分
（4）企业所得税应纳税所得额=170+75+6+9.6+4=264.6（万元）3分
（5）2023年度应缴纳企业所得税税额=264.6×25%=66.15（万元）3分
（三）个人所得税
（1）综合所得应纳税所得额=120000+2000×（1-20%）-60000-27000-12×2000=10600（元）3分
（2）度综合所得应缴纳的个人所得税税额=10600×3%=318（元）3分
（3）全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额=48000×10%-210=4590（元）3分
（4）出租商铺每月应缴纳的个人所得税税额=（3000-800）×10%=220（元）3分
（5）外出讲学取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额=（2000-800）×20%=240（元）3分