PAGE3
财务精细化管理检查情况总结
2015年12月30日于昆明
根据集团公司《关于开展2015年下半年工程项目精细化管理检查的通知》要求，财会部随同集团公司精细化管理检查小组，深入各子分公司机关开展了精细化管理检查，现将各单位发现的优缺点总结如下：
一、各单位总体进步方面
（一）资金集中管理做得较好，所有单位资金集中度超过85%。
（二）资金拨付比例控制到位，被检查单位都制定了自己公司的支付控制比例，并通过支付系统严格执行。
（三）项目资金计划管理得到有效实施。各单位对项目资金计划管理及审批、控制都做得较好。
（四）财务管理交底制度执行到位，对符合精细化实施条件项目都进行了交底，交底针对性较上半年检查情况大大提高。
二、多数单位共性问题
（一）经济活动分析内容不全面、缺乏问题督办、无书面评审项目
1.大多数单位经济活动分析没有按照中铁八局财会〔2015〕16号文的要求内容分析，存在漏项，存在漏项内容主要集中在：真实经营情况、成本控制及已完未验、三项费用分析、安全质量进度、物资设备分析、安全生产经费、科研经费分析、内控审计等。
2.经济活动分析发现的问题，没有形成问题督办表，从责任人、完成时间等方面提出书面要求。
3.超过半数以上单位公司经济活动分析会议召开没有人员签到表，会后没有形成会议纪要。
4.对下属项目经济活动分析，大部分单位没有形成书面的评审资料。
（二）全面预算管理未全面实质开展，缺乏预算完成情况分析。
1.大多数单位全面预算管理没有全面铺开，只有个别公司初步开展。（昆建公司）
2.对预算指标完成情况没有定期分析和通报，仍局限于以往的经费通报。
（三）财务监察无正式计划通知
各单位均开展了财务监察，但一些单位未制定监察计划或虽有计划但未形成正式通知。各单位应于每年初下达财务监察计划通知，列明监察内容，同一项目监察一年不少于两次。
（四）一些单位收尾项目没有预算管理，无收尾周期费用预算、完工项目未集中核算管理。
1.项目进入收尾阶段后，公司没有组织相关单位对项目收尾费用进行测算，没有下达预算指标，也未进行收尾费用通报，不能及时查漏补缺。
2.部分已完工项目没有移交公司进行统一管理和财务核算。
（五）项目税收策划书内容空洞单一，指导性差，没有上报公司财务部，财务部没有对策划书进行审批。
1.大部分公司财务部没有项目税收策划书。
2.基本上所有单位的策划书内容单一，缺乏实操指导性。
3.所有单位公司财务部都没有对项目税收策划书进行审批。
税收策划书应从甲方税收预算、实际缴纳情况、税务管理机构等涉税品种管理（营业税及附加、增值税、资源税、个人所得税、企业所得税等）。
三、工作亮点
（一）经济活动分析内容全面，符合集团公司要求，如市政公司、桥梁公司、昆建公司、四公司。
（二）项目经济活动分析评审，各部门参与度高，公司还组织到项目参与项目经济活动分析，进行现场指导。公司对经济活动分析内容评审有书面汇总资料，如市政公司、昆建公司、建筑公司。
（三）财务监察报告格式统一、监察内容完善、进行归档管理，如市政公司、桥梁公司、昆建公司。
（四）全面预算管理开始实施，制度较为完善，财务预算指标开始下达，财务预算完成有分析。如昆建公司指标设计有新意，设计了款项回收率、营业收入率、承兑使用率，但在目标利润设计上可商榷，可否下成项目利润率，涵盖超额利润部分。
（五）收尾项目费用严格执行预算管理，一些单位还制定了固定的审批格式，如二公司、市政公司、桥梁公司、电务公司、昆建公司。
（六）收尾项目移交公司手续完善，特别事项书面说明、印鉴管理规范，如市政公司、桥梁公司、四公司、昆建公司。
（七）各单位两金压降均细化指标到项目，并按周向集团公司上报完成情况。
以上就是财会部2015年精细化检查的简单总结，请各位予以批评指正！
中铁八局集团有限公司财会部
二〇一五年十二月三十日