财务类综合办公室类经典参考文献
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小公司常见会计分录大全！大多数会计人都需要！
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。?
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
一前期重要工作：
1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。?
2）第一次股东会议决议事项纪要?。
二公司建账大概程序如下：
公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下：
1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）?
借：固定资产－－－－××设备?
贷：其他应付款—张三?
2.7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品?
借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）?1万元?
贷：其他应付款—张三?1万元?
3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金?
借：库存现金?
贷：实收资本—张三?10万元?
???????—李四?20万元?
???????—王五?20万元?
借：银行存款?50万元?
贷：库存现金??50万元?
4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记?
5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三?
①借：库存现金
??贷：银行存款?
②借：其他应付款—Ａ?
????贷：库存现金?
6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万?
借：预付账款—甲11.7万?
贷：银行存款11.7万?
7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库?
借：库存商品10万?
应交税费—应交增值税—进项税额1.7万?
贷：预付账款—甲11.7万?
8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到?
借：应收账款—乙公司?
贷：主营业务收入?
??应交税费—增值税（销项税额）
9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款?
借：银行存款?
贷：应收账款—乙公司?
10.本月21日从银行提取现金发放本月工资?
①借：库存现金?
??贷：银行存款?
②借：应付工资?
??贷：库存现金?
????应交税费—应交个人所得税?
11.本月25日分配（计提）本月工资?
借：管理费用—工资?
贷：应付职工薪酬
12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费?
①借：管理费用—福利费???
??贷：应付福利费?
②借：管理费用—工会经费?
??????—职工教育经费?
??贷：其他应交款—工会经费?
???????????—职工教育经费?
13.本月28日银行划账交社保等费用?
借：管理费用—公司缴纳社保费?
贷：银行存款?
14.9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）?
借：应交税费—应交增值税（未交税金）?
贷：应交税费—未交增值税?
15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费?
借：税金及附加?
贷：应交税费—应交城市维护建设税?
??其他应交款—教育费附加?
?????????—防洪费?
?????????－－等等?
16.月末结转已售商品成本?
借：主营业务成本?
贷：库存商品?
17.月末结转本收入?
借：主营业务收入?
贷：本年利润?
18.30日借：月末结转成本等?
借：本年利润?
贷：主营业务成本?
??税金及附加?
??管理费用?
??销售费用?
19.假设有利润，预缴企业所得税?
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税?
20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：?
①借：本年利润?
??贷：所得税费用?
②借：本年利润?
??贷：利润分配—未分配利润?
③提取法定盈余公积?
借：利润分配—未分配利润?
贷：盈余公积—法定盈余公积?
???????—法定公积金?
④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）
借：利润分配—未分配利润?
贷：应付股利—张三?
???????—李四?
???????—王五?
从银行提取现金发放股利时：?
①借：库存现金?
?贷：银行存款?
②借：应付股利应付股利—张三?
???????????—李四?
???????????—王五?
?贷：库存现金?
????应交税费—应交个人所得税?