业务招待相关试题及答案
单项选择题（每题2分，共10题）
1.业务招待费扣除限额的计算依据是（）
A.主营业务收入B.销售收入合计C.营业外收入
答案：B
2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除。
A.50%B.60%C.70%
答案：B
3.业务招待费扣除限额不能超过当年销售（营业）收入的（）
A.3‰B.5‰C.7‰
答案：B
4.以下属于业务招待费范畴的是（）
A.员工聚餐费用B.宴请客户费用C.职工食堂费用
答案：B
5.企业筹建期间发生的业务招待费（）
A.全额扣除B.按实际发生额的60%计入开办费C.不能扣除
答案：B
6.计算业务招待费限额的销售（营业）收入不包括（）
A.视同销售收入B.让渡资产使用权收入C.投资收益
答案：C
7.业务招待费在企业所得税申报表中填列在（）
A.期间费用明细表B.纳税调整项目明细表C.以上都要填
答案：C
8.企业为宣传推广而发生的招待客户费用属于（）
A.业务宣传费B.业务招待费C.广告费用
答案：B
9.企业支付给客户的礼品属于业务招待费，礼品的增值税处理是（）
A.视同销售B.进项税额转出C.不做处理
答案：A
10.业务招待费的扣除标准是取（）较低者。
A.发生额60%与当年销售（营业）收入5‰B.发生额50%与当年销售（营业）收入5‰C.发生额60%与当年销售（营业）收入3‰
答案：A
多项选择题（每题2分，共10题）
1.以下哪些属于业务招待费（）
A.招待客户的餐饮费B.赠送客户的礼品费C.接待客户的住宿费
答案：ABC
2.计算业务招待费限额的销售（营业）收入包括（）
A.主营业务收入B.其他业务收入C.视同销售收入
答案：ABC
3.企业业务招待费的核算可能涉及的会计科目有（）
A.管理费用B.销售费用C.财务费用
答案：AB
4.以下关于业务招待费纳税调整说法正确的有（）
A.超限额部分不得在当年扣除B.超限额部分可结转以后年度扣除C.需在企业所得税汇算清缴时调整
答案：AC
5.业务招待费支出需要有（）等证明材料。
A.发票B.消费清单C.接待事由
答案：ABC
6.企业发生的下列支出，可作为业务招待费的有（）
A.邀请客户参加产品发布会的餐饮费B.与客户洽谈业务时的茶歇费C.员工内部培训的聚餐费
答案：AB
7.影响业务招待费扣除限额计算的因素有（）
A.销售（营业）收入金额B.业务招待费实际发生额C.企业利润额
答案：AB
8.业务招待费相关的费用有（）
A.会议中的招待客户费用B.出差期间招待当地客户费用C.员工食堂的招待餐费
答案：ABC
9.企业筹建期间业务招待费的处理说法正确的是（）
A.计入开办费B.按规定限额扣除C.全额扣除
答案：AB
10.以下关于业务招待费与业务宣传费区别正确的有（）
A.业务招待费是直接与客户交往发生的费用B.业务宣传费是为宣传企业形象发生的费用C.两者扣除标准不同
答案：ABC
判断题（每题2分，共10题）
1.企业发生的所有招待费用都可以作为业务招待费在企业所得税前扣除。（×）
2.业务招待费扣除限额计算时，销售（营业）收入包括营业外收入。（×）
3.企业可以将业务招待费计入生产成本。（×）
4.企业自行生产的产品作为礼品赠送客户，按成本计入业务招待费。（×）
5.业务招待费的扣除不需要考虑与生产经营活动的相关性。（×）
6.企业年度内没有销售（营业）收入，业务招待费不得扣除。（√）
7.企业为员工家属发生的招待费用可以作为业务招待费。（×）
8.业务招待费超限额部分可以在以后年度企业所得税前扣除。（×）
9.企业在酒店举办会议，会议期间的餐饮费全部计入业务招待费。（×）
10.业务招待费发生时，只要有发票就可以全额在企业所得税前扣除。（×）
简答题（每题5分，共4题）
1.简述业务招待费在企业所得税前的扣除原则。
答：按发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低扣除，且必须与生产经营活动相关，需有合法有效凭证。
2.如何准确核算业务招待费？
答：设置“管理费用——业务招待费”“销售费用——业务招待费”科目，准确记录招待客户相关的餐饮、礼品等费用，区分与其他费用界