2024年12月经济法基础模拟试题及参考答案解析
一、单选题（共20题，每题1分，共20分）
1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。
A、加班补贴
B、差旅费津贴
C、岗位津贴
D、工龄补贴
正确答案：B
答案解析：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。而工龄补贴、加班补贴、岗位津贴都属于工资、薪金性质的补贴、津贴。
2.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为（）。
A、4月15日
B、5月31日
C、3月31日
D、6月30日
正确答案：C
答案解析：根据个人所得税法律制度规定，纳税人取得经营所得，应在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A、甲有限责任公司
B、乙事业单位
C、丙个人独资企业
D、丁股份有限公司
正确答案：C
答案解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，因为它们不具有法人资格，由投资人缴纳个人所得税。选项A甲有限责任公司、选项B乙事业单位、选项D丁股份有限公司均属于企业所得税纳税人，选项C丙个人独资企业不属于企业所得税纳税人。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A、财政拨款收入
B、转让企业债券取得的收入
C、企业购买国债取得的利息收入
D、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理
正确答案：C
答案解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。选项A财政拨款收入属于不征税收入；选项B转让企业债券取得的收入属于应税收入；选项C企业购买国债取得的利息收入属于免税收入；选项D县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，属于不征税收入。
5.根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）。
A、3600元/年
B、2400元/年
C、3200元/年
D、2800元/年
正确答案：B
答案解析：个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。所以该限额为2400元/年，答案选B。
6.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）。
A、会计报表附注
B、会计报表
C、财务情况说明书
D、审计报告
正确答案：D
答案解析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。审计报告不属于企业财务会计报告的组成部分。
7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（）。
A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、销售货物向购买方收取的价款之外的手续费
C、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
D、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
正确答案：B
答案解析：1.首先分析选项A：以委托方名义开具发票代委托方收取的款项，这不属于价外费用，不并入销售额计算销项税额。2.接着看选项B：销售货物向购买方收取的价款之外的手续费，属于价外费用，应并入销售额计算销项税额。3.再看选项C：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税，不属于价外费用，不并入销售额计算销项税额。4.最后看选项D：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，不属于价外费用，不并入销售额计算销项税额。
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是()。
A、物业管理服务
B、货物加工劳务
C、餐饮服务
D、金融服务
正确答案：A
答案解析：选项B，货物加工劳务属于增值税应税劳务；选项C，餐饮服务属于生活服务；选项D，金融服务属于增值税征税范围中的金融服务。物业管理服务按照“现代服务——商务辅助服务”缴纳增值税，所以答案是A。物业管理服务属于现代服务中的商务辅助服务，符合按照“现代服务”缴纳增值税的规定，而货物加工劳务、餐饮服务、金融服务分别属于不同的增值税应税项目，不属于“现代服务”。
9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A、受让土地使用权的单位
B、出租房屋的个人
C、转让土地使用权的单位
D、承租房屋的个人
正确答案：A
答案解析：契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项