二建继续教育增值税计税下的成本计算及商务管理试题(含答案)
试题部分
一、单项选择题（每题1分，共20分）
1.在增值税计税模式下，以下哪种成本属于不可抵扣成本（）
A.购买钢材取得的增值税专用发票对应的成本
B.租赁设备取得的增值税专用发票对应的成本
C.支付给小规模纳税人的劳务费用且未取得专用发票的成本
D.采购办公用品取得增值税专用发票对应的成本
2.某建筑项目采用一般计税方法，当期销项税额为100万元，当期可抵扣进项税额为60万元，上期留抵税额为10万元，则当期应缴纳增值税为（）万元。
A.30
B.40
C.50
D.60
3.增值税一般纳税人提供建筑服务适用的税率是（）
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
4.某项目购买原材料，取得增值税普通发票，发票金额为113万元，该原材料成本为（）万元。
A.100
B.113
C.13
D.无法确定
5.在商务管理中，合同条款中未明确增值税相关事项，可能会导致（）
A.税务风险降低
B.成本核算更准确
C.双方税务责任不清晰
D.增值税税负降低
6.某建筑企业为小规模纳税人，本月取得建筑服务收入51.5万元，应缴纳增值税（）万元。
A.1.5
B.1.545
C.3
D.5
7.增值税计税下，成本计算时对于取得的农产品收购发票，可按照（）扣除率计算进项税额。
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
8.以下关于增值税发票管理的说法，错误的是（）
A.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的凭证
B.取得的增值税普通发票一律不能抵扣进项税额
C.虚开增值税发票是严重的违法行为
D.发票的开具和取得应符合相关法律法规要求
9.某项目将部分工程分包给其他建筑企业，取得分包方开具的增值税专用发票，该发票对应的进项税额（）
A.可以全额抵扣
B.不能抵扣
C.按3%抵扣
D.按50%抵扣
10.在成本计算中，对于设备租赁成本，如果取得的是增值税专用发票，其成本计算应（）
A.按照发票金额计入成本
B.按照不含税金额计入成本
C.按照含税金额的50%计入成本
D.不考虑增值税因素计入成本
11.某建筑企业当期销售额为500万元，适用税率为9%，则当期销项税额为（）万元。
A.45
B.50
C.55
D.60
12.增值税计税下，对于企业发生的差旅费中的住宿费，如果取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额。
A.可以
B.不可以
C.按50%
D.按30%
13.合同管理中，明确增值税税率调整条款的目的是（）
A.增加企业税负
B.避免因税率调整产生纠纷
C.降低企业成本核算难度
D.减少企业收入
14.某企业购买办公用品，取得增值税专用发票，发票上注明价款10万元，税额1.3万元，该办公用品的成本为（）万元。
A.10
B.11.3
C.1.3
D.无法确定
15.在增值税计税模式下，企业的成本管理重点在于（）
A.降低所有成本
B.合理取得可抵扣进项税额
C.提高销售额
D.减少员工数量
16.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A.10
B.15
C.20
D.30
17.某建筑项目采用简易计税方法，征收率为3%，取得含税收入309万元，应缴纳增值税（）万元。
A.9
B.9.27
C.10
D.10.3
18.增值税计税下，对于劳务分包成本，如果取得的是增值税专用发票，（）
A.按照发票上的税额计入成本
B.按照发票上的不含税金额计入成本
C.按照发票上的含税金额计入成本
D.不计入成本
19.企业在商务谈判中，对于增值税相关条款的谈判，应（）
A.忽视增值税因素
B.只考虑自身利益
C.综合考虑双方利益和税务风险
D.要求对方承担所有增值税
20.某企业当期可抵扣进项税额为20万元，销项税额为15万元，则（）
A.当期应缴纳增值税5万元
B.当期留抵税额为5万元
C.当期应缴纳增值税15万元
D.当期留抵税额为20万元
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.在增值税计税下，可抵扣成本对应的进项税额来源包括（）
A.购买原材料取得的增值税专用发票
B.接受劳务服务取得的增值税专用发票
C.购买不动产取得的增值税专用发票
D.取得的增值税普通发票
E.农产品收购发票
2.以下关于增值税一般计税方法和简易计税方法的说法，正确的有（）
A.一