会计实操文库

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做账实操-人力资源服务行业的全盘账务处理分录及成本核算实例

账务处理分录

1.收到客户支付的服务款

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.支付员工工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

其他应付款——社保（个人部分）

——公积金（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

3.计提员工工资

借：主营业务成本/管理费用/销售费用——工资

贷：应付职工