职务侵占防范与应对实务培训演讲人：日期:
CONTENTS目录01基础概念解析02法律条款解读03风险识别方法04防范机制建设05应对处置流程06长效治理体系
01基础概念解析
职务侵占定义与特征职务侵占的法律定义职务侵占与贪污的区别职务侵占的特征指公司、企业或其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。包括犯罪主体必须是单位工作人员、利用职务便利、非法占有单位财物、数额较大等要素。贪污犯罪主体必须是国家工作人员，且非法占有的是公共财物，而职务侵占犯罪主体是公司、企业等单位的工作人员，占有的是单位财物。
常见表现形式分类侵吞型职务侵占挪用型职务侵占侵占型职务侵占截留型职务侵占指行为人利用职务上的便利，将本单位的财物直接占为己有，如窃取、骗取等。指行为人利用职务上的便利，挪用本单位的资金进行个人使用或借贷给他人，未进行合法经营或营利活动。指行为人将单位交由其管理、使用的财物视为自己的财物，擅自处置或占有。指行为人在单位财物流转过程中，利用职务上的便利，将应上缴的财物截留或私自藏匿。
民事责任行政责任职务侵占行为构成民事侵权，行为人需承担返还侵占财物、赔偿损失等民事责任。职务侵占行为违反国家法律法规，行为人可能受到行政处罚，如罚款、吊销执业资格等。法律后果与责任边界刑事责任职务侵占行为数额达到一定标准，构成犯罪的，行为人需承担刑事责任，可能被判处有期徒刑、拘役、罚金等刑罚。责任边界职务侵占的刑事责任与民事责任、行政责任存在交叉，具体责任边界需根据案件事实、证据及法律规定综合判断。
02法律条款解读
公司、企业或其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有。侵犯公司、企业的财产所有权，同时也侵犯了职务的廉洁性。特殊主体，即公司、企业或其他单位的工作人员。具有直接故意，且具有非法占有单位财物的目的。刑法第271条核心内容职务侵占定义犯罪客体犯罪主体主观方面
立案标准与证据要求证据链条必须形成完整的证据链条，证明涉嫌人利用职务之便实施了侵占行为。03需收集涉嫌人的身份证明、职务证明，以及侵占行为的相关证据，如财务记录、监控录像等。02证据要求立案标准涉案金额达到一定数额或情节严重，通常涉及数额较大或多次侵占。01
量刑等级与处罚细则根据涉案金额、情节严重程度等因素，划分为不同的量刑等级。量刑等级可能包括有期徒刑、拘役、罚金等处罚措施，具体根据案件情况确定。处罚细则如主动投案、积极退赃等，可从轻或减轻处罚。从轻、减轻情节
03风险识别方法
高风险岗位与业务流程财务与会计岗位采购与销售岗位仓库管理岗位高层管理岗位涉及公司的资金收付、账务处理、财务报表编制等，易存在贪污、挪用资金等风险。负责公司的物资采购与销售，可能存在收受贿赂、虚报价格等风险。负责物资的入库、出库和保管，易发生盗窃、滥用职权等风险。涉及重大决策、人事任免等，可能存在权力滥用、利益输送等风险。
如采购或销售流程突然改变、合同签订异常等。业务流程异常如突然要求加班、频繁请假、与公司其他员工关系紧张等。员工行为异大额资金转账、频繁提取现金、账户余额异常等。资金异常流动如财务报表异常、审计结果不符合预期等。内部审计异常异常行为预警信号
典型案例场景分析案例一案例三案例二案例四某公司财务经理私自挪用公款进行投资，导致公司资金流失。某企业采购经理收受供应商贿赂，导致采购价格虚高，损害公司利益。某公司员工利用仓库管理漏洞，盗窃公司物资进行销售。某公司高层管理人员利用职权谋取私利，损害公司利益和股东权益。
04防范机制建设
制定企业内控制度时，应参照国家法律法规和行业规范，确保制度合法合规。全面梳理企业业务流程，查找风险点，制定相应的控制措施。建立风险评估体系，对可能出现的风险进行预测和预警，及时采取措施防范。加强内部信息沟通，确保员工及时了解内控制度和管理要求，同时建立反馈机制，及时发现问题并予以解决。内控制度完善方向参照法律法规业务流程梳理风险评估与预警信息沟通与反馈
权限管控机制设计权限划分与授权权限审批流程权限监督与检查临时权限管理根据岗位职责和工作内容，合理划分权限，明确各岗位的操作权限，避免权限过大或过小。建立严格的权限审批流程，确保权限的授予和变更经过审批和记录。定期对权限使用情况进行监督和检查，发现违规行为及时纠正和处理。对于临时性的权限需求，应设置严格的审批程序和使用限制，确保权限不被滥用。
定期审计监督流程审计计划与方案制定定期审计计划，明确审计目标、范围和方法，确保审计工作有序进行。审计跟踪与反馈对审计整改情况进行跟踪和督促，确保问题得到及时解决，同时收集审计反馈意见，不断完善审计制度和流程。审计实施与记录按照审计计划和相关规定，对各项业务进行审计，详细记录审计过程和结果。审计报告与整改审计结束后