股权结构调节下内控质量与盈余管理关系研究——基于沪深A股上市公司的实证分析

摘要

国内外上市公司相继曝出的财务造假案件，一定程度上暴露了上市公司内部控制制度的脆弱，如何推动企业开展合理的盈余管理活动就显得尤为重要。本文以2016-2020年内涉及到的非金融类A股上市公司作为研究对象进行综合分析，对内控质量和盈余管理之间所存在的关联进行研究，总结出企业股权结构对于二者所具有的调节作用。研究表明：内控质量与盈余管理成负相关，即良好的内部控制会约束真实盈余管理活动；股权集中度与制衡度将就公司内部管理对真实盈余管理的限制作用进行负向调节，对内部控制与盈余管理之间的关系进行深入探究，不但有利于上市企业进行高效地内部管理，开展合理有效的盈余管理活动，希望能够对国家社会经济水平的提升以及国家综合国力的发展有所助益。

关键词：会计盈余；股权结构；内控质量；真实盈余管理；收益持久性

Abstract

Financialfraudcasesoflistedcompaniesathomeandabroadhaveexposedthefragilityofinternalcontrolsystemoflistedcompaniestoacertainextent,sohowtopromoteenterprisestocarryoutreasonableearningsmanagementactivitiesisparticularlyimportant.Thispapertakesthenon-financialA-sharelistedcompaniesinvolvedfrom2016to2020astheresearchobjectforcomprehensiveanalysis,studiesthecorrelationbetweeninternalcontrolqualityandearningsmanagement,andsummarizesthemoderatingeffectofcorporateownershipstructureonthetwo.Theresultsshowthatthequalityofinternalcontrolisnegativelycorrelatedwithearningsmanagement,thatis,goodinternalcontrolwillconstraintherealearningsmanagementactivities;Thedegreeofownershipconcentrationandthedegreeofownershipbalancewillnegativelyadjusttherestrainingeffectofinternalmanagementonrealearningsmanagement.Agoodstudyontherelationshipbetweeninternalcontrolandearningsmanagementcanhelplistedcompaniestocarryoutreasonableandeffectiveearningsmanagementactivitieswhileimprovingtheefficiencyofinternalmanagement,whichisexpectedtobebeneficialtotheimprovementofthecountryssocialandeconomiclevelandthedevelopmentofthecountryscomprehensivenationalstrength.

Keywords：accountingsurplus;equitystructure;internalcontrolquality;earningsmanagement;profitdurability

目录

TOC\o1-3\h\u32449一、引言 1

30134二、文献综述 1

4300（一）内控质量的研究 2

15144（二）内控质量与真实盈余管理关系的研究 3

3265三、假设开发与研究设计 2

30873（一）假设的提出 3

212031.内部