呆账核销现场检查培训
汇报人：文小库
2025-05-02
CATALOGUE
目录
01
核销流程概述
02
现场检查方法
03
常见问题识别
04
风险防控机制
05
案例分析与实践
06
后续处理流程
01
核销流程概述
呆账核销基本概念
呆账核销基本概念
呆账核销定义
呆账核销范围
呆账核销目的
呆账核销方式
指金融企业承担风险和损失，符合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产。
真实反映金融企业资产状况，减轻企业负担，提高资产质量，增强抵御风险能力。
符合认定条件的各类债权和股权资产，包括但不限于贷款、投资、拆借等。
采取逐笔核销或批量核销方式，根据资产损失情况合理确定。
《金融企业呆账核销管理办法》
财政部
规范金融企业呆账核销行为，明确核销条件和程序，强化风险管理和内部控制。
金融企业应建立健全呆账核销管理制度，严格按照规定条件和程序进行核销，确保核销真实、准确、完整。
核销法规依据梳理
法规名称
法规发布机构
法规核心内容
法规实施要求
现场检查操作流程
制定检查方案，明确检查目的、范围和要求，组织检查人员，收集相关资料。
检查准备
对金融企业呆账核销情况进行逐笔审核，重点关注核销条件、程序、证据等方面，发现问题及时记录并反馈。
督促金融企业按照检查结果进行整改，落实改进措施，加强内部管理，提高核销水平。
检查实施
对检查情况进行梳理分析，形成检查报告，提出改进意见和建议。
检查结果汇总
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03
检查后续处理
02
现场检查方法
检查前准备工作要点
包括单位名称、业务范围、财务状况等。
了解被检查单位情况
明确检查的重点和范围，如核销制度、程序、操作等。
确定检查目标
包括检查表、资料清单、笔记本电脑等。
准备检查工具
根据检查任务，安排具备相应专业知识和技能的人员。
安排检查人员
核销资料核查步骤
审核资料完整性
检查核销资料是否齐全，是否缺失关键信息。
01
核实资料真实性
通过比对相关凭证、单据等，确认核销资料的真实性。
02
审查核销程序
检查核销程序是否符合规定，如审批流程、签字确认等。
03
复核核销金额
核对核销金额是否准确，是否存在多核销、少核销等情况。
04
风险信号识别技巧
观察业务流程
了解被检查单位的业务流程，关注可能存在的风险点。
分析财务数据
通过财务数据，分析核销的合理性、合规性，发现异常数据。
询问工作人员
与被检查单位的工作人员沟通，了解核销过程中的问题和风险。
查阅相关政策法规
了解相关政策法规，判断核销是否符合规定，是否存在违规操作。
03
常见问题识别
核销要件缺失类型
呆账核销申请书
检查借款人是否按规定提交呆账核销申请书，是否经过有权部门审批。
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04
03
01
追索记录及证明
检查银行是否已尽力追索，追索记录是否完整，是否合规。
借款合同及借据
核查借款合同及借据是否齐全，是否合规，是否真实反映借款人债务情况。
抵押物或担保人情况
核查呆账核销时抵押物或担保人处置情况，是否按规定处理。
检查是否存在未按规定程序经有权部门审批，擅自核销呆账的情况。
未经审批核销
检查是否存在借核销名义掩盖贷款风险，或伪造核销材料等问题。
虚假核销
检查核销过程是否按照银行内部规定程序进行，是否存在逆程序操作。
逆程序核销
程序违规典型案例
证据链完整性判定
证据材料的完整性
检查呆账核销所依据的证据材料是否齐全、合规，是否足以证明呆账损失。
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核查各项证据之间是否相互印证，是否存在矛盾或不一致的情况。
02
证据的真实性
审查证据材料是否真实可靠，是否存在伪造、篡改等情形。
03
证据间的关联性
04
风险防控机制
责任认定标准解析
呆账核销审批程序
检查呆账核销是否经过审批，审批程序是否合规，是否存在未经审批擅自核销的情况。
01
呆账核销证据材料
核实呆账核销的证据材料是否真实、完整，包括核销凭证、贷款合同、借款人还款情况等。
02
呆账核销责任人
明确呆账核销的责任人，包括直接责任人和间接责任人，并检查其是否存在失职或不当行为。
03
呆账核销政策制度
检查呆账核销的会计处理是否正确，是否按照相关规定进行会计核算和账务处理。
呆账核销会计处理
呆账核销信息披露
核实呆账核销的信息披露是否及时、准确、完整，是否符合监管要求。
审查银行或金融机构的呆账核销政策制度是否健全、合规，是否符合相关法规要求。
合规性审查关键点
风险缓释措施制定
呆账核销后续管理
制定呆账核销后的后续管理措施，包括贷款清收、资产保全等，以最大程度地减少损失。
呆账核销风险评估
呆账核销内部控制
对呆账核销进行风险评估，识别可能存在的风险点和风险程度，并采取有效措施进行防范。
建立健全呆账核销的内部控制机制，确保呆账核销的决策、执行和监督相互制约，防止风险发生。
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