税收会计练习题库含答案
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）o
A、债务人依法宣告解散的
B、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的
C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
正确答案：A
2.根据《行政许可法》,下列关于设定行政许可的说法中错误的是()o
A、设定行政许可,应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限
B、直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项,在尚未制定相关法律的情况下,可以由行政法规设定
C、企业设立时需要确定经营范围的事项可以设定行政许可
D、地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定
正确答案：C
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。
A、某公司高管从乙大学取得的讲课费
B、某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费
C、某大学教授从甲企业取得的咨询费
D、某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
正确答案：D
4.为了加强税收管理,某县税务局决定对煤炭开釆业进行一次专项检查,在进行人工选案时一般采取()法选案。
A、等距抽样
B、非随机抽样
C、简单随机抽样
D、分层抽样
正确答案：A
5.一案双查由稽査部门负责检查纳税人税收违法行为，纪检监察部门负责调查（）违法违纪行为，
A、税务机关和税务人员
B、税务人员
C、税务机关
D、税务管理员
正确答案：A
6.税法基本原则中,要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是()
A、实质课税原则
B、税收公平原则
C、税收法定原则
D、税收效率原则
正确答案：D
7.某船舶公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1500千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该船舶公司当年应缴纳车船税（）元。
A、32000
B、28020
C、26680
D、27000
正确答案：B
8.下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。
A、企业以现金方式支付给中介机构的手续费
B、企业购置安全保护用品支出
C、企业直接向贫困山区的捐赠支出
D、烟草企业的广告费和业务宣传费
正确答案：B
9.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A、现行教育费附加的征收比率为3%
B、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加
C、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加
D、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
正确答案：C
10.作家钱某2019年共取得稿费250000元，缴纳保险和公积金10000元，钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。假设不考虑其他因素，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A、2800
B、2080
C、2000
D、2840
正确答案：B
11.检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况中，稽查局依法采取冻结纳税人银行存款措施的，应冻结其相当于（）的存款。
A、应纳税款、滞纳金
B、应纳税款
C、应纳税款、滞纳金、罚款
D、罚款
正确答案：B
12.若税收专项整治计划和方案涉及具体税务稽查对象的，应当一并向()备案。
A、国家税务总局
B、政府
C、税务局
D、上级税务局稽查局
正确答案：D
13.某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7.88万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A、160
B、136.45
C、140
D、57.64
正确答案：D
14.某大型食品生产企业2018年4月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用.租期1年，支付年租金12万元；7月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金10万元。当年该企业计算应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、9
B、22
C、12
D、19
正确答案：A
15.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。
A、65.6
B、66.6
C、50.6
D、60.6
正确答案：D
16.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚,该限额为()
A、5000