手工计税实操考试题库及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.增值税小规模纳税人征收率通常是（）
A.1%B.3%C.5%D.6%
2.企业所得税基本税率是（）
A.15%B.20%C.25%D.30%
3.个人所得税中综合所得适用税率是（）
A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.10%
4.城市维护建设税的计税依据是（）
A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.营业额
5.房产税从价计征的税率是（）
A.1.2%B.12%C.4%D.6%
6.印花税中财产租赁合同的税率是（）
A.0.05‰B.0.3‰C.1‰D.0.5‰
7.资源税的课税对象是（）
A.销售收入B.应税产品销售额C.利润D.产量
8.车辆购置税的税率是（）
A.5%B.10%C.15%D.20%
9.契税的税率范围是（）
A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%
10.城镇土地使用税的计税依据是（）
A.土地面积B.房产面积C.销售额D.利润额
答案：1.B2.C3.A4.C5.A6.C7.B8.B9.B10.A
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列属于流转税的有（）
A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税
2.个人所得税专项附加扣除项目包括（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息
3.企业所得税中可以税前扣除的项目有（）
A.合理的工资薪金B.公益性捐赠C.税收滞纳金D.赞助支出
4.下列应缴纳印花税的有（）
A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照
5.资源税的应税产品包括（）
A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿
6.房产税的征税范围包括（）
A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区
7.城市维护建设税的税率有（）
A.7%B.5%C.3%D.1%
8.车辆购置税的征税范围包括（）
A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过150毫升的摩托车
9.契税的征税范围包括（）
A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与
10.城镇土地使用税的免税项目有（）
A.国家机关自用土地B.宗教寺庙自用土地C.市政街道公共用地D.企业厂区内绿化用地
答案：1.ABD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人可以转为小规模纳税人。（）
2.企业发生的业务招待费都可以在企业所得税前全额扣除。（）
3.个人转让著作权免征增值税。（）
4.房产税按年计征，分期缴纳。（）
5.印花税应税合同应在合同生效时贴花。（）
6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量。（）
7.车辆购置税实行一次性征收。（）
8.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）
9.城镇土地使用税的纳税义务发生时间为取得土地使用权的次月。（）
10.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）
答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.×
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述增值税的计算方法。
答案：一般纳税人：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。小规模纳税人：应纳税额=销售额×征收率。
2.企业所得税中不征税收入有哪些？
答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。
3.个人所得税综合所得包括哪些项目？
答案：包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
4.简述印花税的纳税方法。
答案：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算税额，购买并一次