（2025）税务筹划期末考试试题及参考答案
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.税务筹划的最终目标是（）。
A.降低税负
B.实现企业价值最大化
C.减少纳税风险
D.延迟纳税时间
答案：B
解析：税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，虽然降低税负、减少纳税风险和延迟纳税时间都是税务筹划可能带来的结果，但最终目标是实现企业价值最大化。企业在进行税务筹划时，需要综合考虑各种因素，不能仅仅为了降低税负而忽视了企业的整体利益。
2.以下哪种行为不属于税务筹划的范畴（）。
A.利用税收优惠政策进行节税
B.隐瞒收入以减少纳税
C.合理安排成本费用扣除
D.选择合适的企业组织形式
答案：B
解析：税务筹划是在合法合规的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的经济利益。而隐瞒收入以减少纳税属于偷税行为，是违法的，不属于税务筹划的范畴。
3.某企业在2024年12月31日购进一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，无残值。企业采用直线法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。则2025年该设备在会计核算和税务核算上的折旧额分别为（）万元。
A.20；40
B.20；20
C.40；20
D.40；40
答案：A
解析：会计上采用直线法计提折旧，年折旧额=固定资产原值÷预计使用年限=100÷5=20（万元）。税法上采用双倍余额递减法，年折旧率=2÷预计使用年限×100%=2÷5×100%=40%，2025年折旧额=固定资产原值×年折旧率=100×40%=40（万元）。
4.企业通过设立销售子公司，将货物销售给子公司，再由子公司销售给客户，这种税务筹划方法属于（）。
A.利用税收优惠政策
B.转移定价
C.合理安排成本费用
D.选择合适的企业组织形式
答案：B
解析：转移定价是指企业在关联交易中，通过调整价格的方式，将利润从高税率地区转移到低税率地区，从而达到降低整体税负的目的。企业设立销售子公司，通过与子公司之间的销售价格调整，实现利润的转移，属于转移定价的税务筹划方法。
5.某增值税一般纳税人企业，当月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。
A.13
B.3
C.10
D.0
答案：B
解析：增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），进项税额为10万元，所以当月应缴纳的增值税=13-10=3（万元）。
6.以下关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的是（）。
A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除
C.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
答案：AD
解析：选项B，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；选项C，企业购置并实际使用规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，而不是应纳税所得额。
7.某企业为了降低企业所得税税负，将一部分利润转移到低税率的关联企业，这种行为可能面临的税务风险是（）。
A.被税务机关认定为偷税行为
B.被税务机关进行特别纳税调整
C.被税务机关处以罚款
D.被税务机关吊销营业执照
答案：B
解析：企业通过不合理的关联交易转移利润以降低税负的行为，可能会被税务机关认定为不符合独立交易原则，从而进行特别纳税调整，要求企业补缴税款并加收利息。这种行为一般不属于偷税行为，不会直接被处以罚款或吊销营业执照。
8.个人所得税综合所得的税率是（）。
A.3%-45%的超额累进税率
B.5%-35%的超额累进税率
C.20%的比例税率
D.10%的比例税率
答案：A
解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用3%-45%的超额累进税率。