2025年财税专业硕士入学考试试卷及答案
一、单项选择题（每题2分，共12分）
1.下列哪项不属于税收的基本特征？
A.法定性
B.普遍性
C.税收法定性
D.无偿性
答案：C
2.我国现行的增值税税率为多少？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
答案：D
3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.招待费
B.利息支出
C.捐赠支出
D.薪酬福利支出
答案：A
4.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
答案：C
5.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
答案：C
6.下列哪项不属于我国现行增值税的计税方法？
A.销售额计税法
B.收入额计税法
C.成本加成计税法
D.加成计税法
答案：B
二、多项选择题（每题2分，共12分）
1.税收的基本特征包括哪些？
A.法定性
B.普遍性
C.无偿性
D.税收法定性
答案：A、B、C
2.增值税的纳税人包括哪些？
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.小微企业
D.个人
答案：A、B
3.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.营业收入
C.利润总额
D.税前扣除项目
答案：A、C
4.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.比例累进税率
D.超额累进税率
答案：A、B
5.增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
答案：A、B、C
6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.招待费
B.利息支出
C.捐赠支出
D.薪酬福利支出
答案：B、C、D
三、判断题（每题2分，共12分）
1.税收的征收具有强制性。（）
答案：√
2.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。（）
答案：√
3.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）
答案：√
4.个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。（）
答案：√
5.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。（）
答案：√
6.企业所得税的税前扣除项目包括招待费、利息支出、捐赠支出和薪酬福利支出。（）
答案：√
四、简答题（每题6分，共18分）
1.简述税收的基本特征。
答案：税收的基本特征包括法定性、普遍性、无偿性和税收法定性。
2.简述增值税的纳税人。
答案：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
3.简述企业所得税的计税依据。
答案：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
4.简述个人所得税的税率。
答案：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。
5.简述增值税的征收范围。
答案：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。
五、论述题（每题12分，共24分）
1.论述我国增值税的改革方向及其意义。
答案：我国增值税的改革方向是简并税率、扩大抵扣范围、完善出口退税政策等。改革的意义在于降低企业税负、促进产业结构优化、提高增值税的征管效率等。
2.论述我国企业所得税的改革方向及其意义。
答案：我国企业所得税的改革方向是统一企业所得税税率、完善税收优惠政策、加强税收征管等。改革的意义在于促进企业公平竞争、优化税收环境、提高企业所得税的征管水平等。
六、案例分析题（每题12分，共24分）
1.某企业为一般纳税人，2025年1月至12月销售额为1000万元，购进原材料200万元，取得进项税额为26万元。请计算该企业2025年的增值税应纳税额。
答案：增值税应纳税额=销售额×税率-进项税额=1000×13%-26=112万元
2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年1月至12月销售额为500万元。请计算该企业2025年的增值税应纳税额。
答案：增值税应纳税额=销售额×征收率=500×3%=15万元
本次试卷答案如下：
一、单项选择题（每题2分，共12分）
1.答案：C解析：税收的基本特征包括法定性、普遍性、无偿性和税收法定性，其中税收法定性是指税收的征收和管理必须依据法律，而非行政命令。
2.答案：D解析：我国现行的增值税税率为13%，这是根据我国税法规定的基本税率。
3.答案：A解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、利息支出、捐赠支出和薪酬福利支出等，但招待费不属于税前扣除项目。
4.答案：C解析：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得等，财产转让所得是其中之一。