2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考攻略及试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：下列各小题中，每小题选出最符合题意的答案。
1.企业销售产品发生的商业折扣，其会计处理为：
A.按折扣后售价确认收入
B.按折扣前售价确认收入，同时确认财务费用
C.按折扣前售价确认收入，折扣额计入营业外收入
D.按折扣前售价确认收入，折扣额计入销售费用
2.企业采用预收账款方式销售商品，其会计分录为：
A.借：应收账款，贷：主营业务收入
B.借：银行存款，贷：主营业务收入
C.借：主营业务收入，贷：银行存款
D.借：银行存款，贷：预收账款
3.企业支付职工工资，其会计分录为：
A.借：应付职工薪酬，贷：银行存款
B.借：管理费用，贷：银行存款
C.借：生产成本，贷：银行存款
D.借：制造费用，贷：银行存款
4.企业购入一台设备，增值税进项税额可以抵扣的是：
A.设备的运输费
B.设备的安装费
C.设备的维修费
D.设备的折旧费
5.企业发生的坏账损失，其会计处理为：
A.借：应收账款，贷：主营业务收入
B.借：坏账准备，贷：应收账款
C.借：主营业务成本，贷：坏账准备
D.借：应收账款，贷：坏账准备
6.企业销售商品，同时支付代垫运费，其会计分录为：
A.借：应收账款，贷：主营业务收入
B.借：主营业务成本，贷：银行存款
C.借：主营业务收入，贷：应收账款
D.借：应收账款，贷：主营业务收入，同时借记银行存款
7.企业支付租金，其会计分录为：
A.借：管理费用，贷：银行存款
B.借：银行存款，贷：管理费用
C.借：制造费用，贷：银行存款
D.借：银行存款，贷：制造费用
8.企业购入原材料，增值税进项税额可以抵扣的是：
A.原材料的采购成本
B.原材料的运输费
C.原材料的加工费
D.原材料的折旧费
9.企业销售商品，同时支付代垫保险费，其会计分录为：
A.借：应收账款，贷：主营业务收入
B.借：主营业务成本，贷：银行存款
C.借：主营业务收入，贷：应收账款
D.借：应收账款，贷：主营业务收入，同时借记银行存款
10.企业支付职工社会保险费，其会计分录为：
A.借：应付职工薪酬，贷：银行存款
B.借：管理费用，贷：银行存款
C.借：生产成本，贷：银行存款
D.借：制造费用，贷：银行存款
二、多项选择题
要求：下列各小题中，每小题选出符合题意的所有答案。
1.企业下列业务中，可能产生应收账款的有：
A.销售商品
B.提供劳务
C.收到预收账款
D.收到现金折扣
2.企业下列费用中，属于管理费用的有：
A.办公费
B.差旅费
C.营业外支出
D.销售费用
3.企业下列税金中，可以抵扣增值税进项税额的有：
A.增值税专用发票注明税额
B.增值税普通发票注明税额
C.进口关税
D.营业税
4.企业下列资产中，可能计提减值准备的有：
A.存货
B.固定资产
C.无形资产
D.投资性房地产
5.企业下列业务中，可能涉及应收款项的账务处理的有：
A.销售商品
B.提供劳务
C.收到预收账款
D.收到现金折扣
6.企业下列费用中，属于销售费用的有：
A.广告费
B.业务招待费
C.营业外支出
D.折旧费
7.企业下列税金中，属于增值税的税目有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
8.企业下列资产中，可能计提折旧的有：
A.固定资产
B.无形资产
C.投资性房地产
D.生物资产
9.企业下列业务中，可能涉及应收款项的账务处理的有：
A.销售商品
B.提供劳务
C.收到预收账款
D.收到现金折扣
10.企业下列费用中，属于管理费用的有：
A.办公费
B.差旅费
C.营业外支出
D.销售费用
三、判断题
要求：下列各小题中，每小题判断正确与否。
1.企业销售商品，可以采用现金折扣方式，现金折扣在销售时即确认。
2.企业支付职工工资，应按照实际发放的工资数额计入应付职工薪酬。
3.企业购入固定资产，应按照购买价款、增值税进项税额、安装费等计入固定资产成本。
4.企业销售商品，可以采用分期收款方式，分期收款时即确认收入。
5.企业购入原材料，可以按照实际支付价款、增值税进项税额、运输费等计入原材料成本。
6.企业支付职工社会保险费，应按照实际支付数额计入管理费用。
7.企业销售商品，可以采用预收款方式，预收款时即确认收入。
8.企业支付职工工资，应按照实际支付工资的数额计入管理费用。
9.企业购入固定资产，可以按照购买