2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计案例分析题库
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单选题
要求：请从下列各题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。
1.某公司为加强内部控制，决定实施以下措施，其中不属于内部控制要素的是：
A.信息与沟通
B.权限与责任
C.风险评估
D.持续改进
2.下列关于内部控制的说法，正确的是：
A.内部控制是防止企业内部人员舞弊的措施
B.内部控制是确保企业财务报表真实、公允的措施
C.内部控制是保证企业资产安全、完整的措施
D.以上说法均正确
3.下列关于内部控制目标的说法，正确的是：
A.确保企业资产的安全与完整
B.确保企业财务报表的真实、公允
C.提高企业经营效率
D.以上说法均正确
4.下列关于内部控制的原则，不属于内部控制基本原则的是：
A.全面性原则
B.合理性原则
C.风险导向原则
D.成本效益原则
5.下列关于内部控制要素的说法，错误的是：
A.内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督
B.控制环境是内部控制的基础
C.风险评估是内部控制的核心
D.信息与沟通是内部控制的关键
6.下列关于内部控制测试的说法，正确的是：
A.内部控制测试是检查内部控制是否得到有效执行的程序
B.内部控制测试是检查内部控制是否存在缺陷的程序
C.内部控制测试是检查内部控制是否满足企业需求的程序
D.以上说法均正确
7.下列关于审计风险的说法，正确的是：
A.审计风险是指审计人员无法发现被审计单位存在的重大错报风险
B.审计风险是指审计人员对被审计单位财务报表发表不恰当审计意见的风险
C.审计风险是指审计人员对被审计单位财务报表发表恰当审计意见的风险
D.以上说法均正确
8.下列关于审计程序的说法，正确的是：
A.审计程序是指审计人员实施审计工作的具体步骤
B.审计程序是指审计人员对被审计单位内部控制进行评价的具体步骤
C.审计程序是指审计人员对被审计单位财务报表进行审计的具体步骤
D.以上说法均正确
9.下列关于审计证据的说法，正确的是：
A.审计证据是指审计人员收集、评价和利用的证据
B.审计证据是指审计人员对被审计单位财务报表进行审计的依据
C.审计证据是指审计人员对被审计单位内部控制进行评价的依据
D.以上说法均正确
10.下列关于审计意见的说法，正确的是：
A.审计意见是指审计人员对被审计单位财务报表发表的评价
B.审计意见是指审计人员对被审计单位内部控制发表的评价
C.审计意见是指审计人员对被审计单位经营成果发表的评价
D.以上说法均正确
二、多选题
要求：请从下列各题的四个选项中选出所有符合题意的答案。
1.下列关于内部控制要素的说法，正确的是：
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
E.监督
2.下列关于内部控制原则的说法，正确的是：
A.全面性原则
B.合理性原则
C.风险导向原则
D.成本效益原则
E.可行性原则
3.下列关于内部控制目标的说法，正确的是：
A.确保企业资产的安全与完整
B.确保企业财务报表的真实、公允
C.提高企业经营效率
D.促进企业合规经营
E.降低企业运营风险
4.下列关于内部控制测试的说法，正确的是：
A.内部控制测试是检查内部控制是否得到有效执行的程序
B.内部控制测试是检查内部控制是否存在缺陷的程序
C.内部控制测试是检查内部控制是否满足企业需求的程序
D.内部控制测试是审计人员实施审计工作的具体步骤
E.内部控制测试是审计人员对被审计单位财务报表进行审计的具体步骤
5.下列关于审计风险的说法，正确的是：
A.审计风险是指审计人员无法发现被审计单位存在的重大错报风险
B.审计风险是指审计人员对被审计单位财务报表发表不恰当审计意见的风险
C.审计风险是指审计人员对被审计单位财务报表发表恰当审计意见的风险
D.审计风险是指审计人员对被审计单位内部控制发表不恰当审计意见的风险
E.审计风险是指审计人员对被审计单位内部控制发表恰当审计意见的风险
6.下列关于审计程序的说法，正确的是：
A.审计程序是指审计人员实施审计工作的具体步骤
B.审计程序是指审计人员对被审计单位内部控制进行评价的具体步骤
C.审计程序是指审计人员对被审计单位财务报表进行审计的具体步骤
D.审计程序是指审计人员对被审计单位经营成果进行审计的具体步骤
E.审计程序是指审计人员对被审计单位内部控制进行监督的具体步骤
7.下列关于审计证据的说法，正确的是：
A.审计证据是指审计人员收集、评价和利用的证据
B.