2025年税务师考试税收筹划与合规模拟试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。
1.税收筹划是指在税收法律法规允许的范围内，通过（）的方式，减轻纳税负担，实现税后收益最大化的行为。
A.财务规划
B.会计处理
C.税收筹划
D.法律规避
2.下列哪项不属于税收筹划的基本原则？
A.合法性原则
B.事前性原则
C.税收利益最大化原则
D.税收风险最小化原则
3.下列关于企业合并纳税筹划的说法，错误的是（）。
A.企业合并可以减少重复纳税
B.企业合并可以降低税负
C.企业合并可以提高企业整体税负
D.企业合并可以增加税收优惠
4.下列关于企业分立纳税筹划的说法，正确的是（）。
A.企业分立可以减少税收负担
B.企业分立可以增加税收负担
C.企业分立可以降低税收风险
D.企业分立可以提高企业整体税负
5.下列关于个人投资纳税筹划的说法，错误的是（）。
A.个人投资纳税筹划可以降低个人所得税负担
B.个人投资纳税筹划可以提高投资收益
C.个人投资纳税筹划会增加投资风险
D.个人投资纳税筹划可以降低投资成本
6.下列关于企业捐赠纳税筹划的说法，正确的是（）。
A.企业捐赠可以降低企业所得税负担
B.企业捐赠会增加企业所得税负担
C.企业捐赠可以提高企业整体税负
D.企业捐赠可以增加税收优惠
7.下列关于房地产企业纳税筹划的说法，正确的是（）。
A.房地产企业可以通过延长开发周期来降低土地增值税负担
B.房地产企业可以通过缩短开发周期来降低土地增值税负担
C.房地产企业可以通过增加配套设施来降低土地增值税负担
D.房地产企业可以通过减少配套设施来降低土地增值税负担
8.下列关于企业研发费用加计扣除纳税筹划的说法，正确的是（）。
A.企业研发费用加计扣除可以降低企业所得税负担
B.企业研发费用加计扣除会增加企业所得税负担
C.企业研发费用加计扣除可以提高企业整体税负
D.企业研发费用加计扣除可以增加税收优惠
9.下列关于企业出口退税纳税筹划的说法，正确的是（）。
A.企业出口退税可以降低增值税负担
B.企业出口退税会增加增值税负担
C.企业出口退税可以提高企业整体税负
D.企业出口退税可以增加税收优惠
10.下列关于企业固定资产折旧方法纳税筹划的说法，正确的是（）。
A.企业可以选择加速折旧方法来降低企业所得税负担
B.企业可以选择直线折旧方法来降低企业所得税负担
C.企业可以选择工作量法来降低企业所得税负担
D.企业可以选择年数总和法来降低企业所得税负担
二、多项选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。
1.税收筹划的原则包括（）。
A.合法性原则
B.事前性原则
C.税收利益最大化原则
D.税收风险最小化原则
E.企业利益最大化原则
2.企业合并纳税筹划的途径包括（）。
A.选择合适的合并方式
B.合理确定合并时间
C.优化资产结构
D.合理安排资金使用
E.降低税收风险
3.个人投资纳税筹划的方法包括（）。
A.选择合适的投资方式
B.优化投资组合
C.利用税收优惠政策
D.合理安排投资时间
E.降低投资风险
4.企业捐赠纳税筹划的方法包括（）。
A.选择合适的捐赠对象
B.优化捐赠方式
C.合理安排捐赠时间
D.利用税收优惠政策
E.降低税收风险
5.房地产企业纳税筹划的方法包括（）。
A.优化开发周期
B.优化配套设施
C.优化土地使用方式
D.优化融资方式
E.利用税收优惠政策
6.企业研发费用加计扣除纳税筹划的方法包括（）。
A.选择合适的研发项目
B.优化研发投入结构
C.合理安排研发费用支出
D.利用税收优惠政策
E.降低税收风险
7.企业出口退税纳税筹划的方法包括（）。
A.优化出口产品结构
B.优化出口市场
C.合理安排出口时间
D.利用税收优惠政策
E.降低税收风险
8.企业固定资产折旧方法纳税筹划的方法包括（）。
A.选择合适的折旧方法
B.优化固定资产结构
C.合理安排折旧时间
D.利用税收优惠政策
E.降低税收风险
9.企业税收筹划的目的是（）。
A.降低税负
B.增加企业收益
C.提高企业竞争力
D.降低税收风险
E.优化企业财务结构
10.税收筹划的步骤包括（）。
A.收集信息
B.分析税法
C.确定筹划目标
D.制定筹划方案
E.实施筹划方案
四、判断题
要求：判断下列各题的正误，正确的在括号内写“