2025年税务师考试[科目]模拟试卷：最新政策解读与应用案例分析试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：请从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。
1.税务师是指（）。
A.在税务机关工作的专业技术人员
B.具备一定资质，受税务机关委托，从事税务代理等业务的个人
C.具备一定资质，受税务机关委托，从事税务咨询等业务的个人
D.在税务机关工作的管理人员
2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。
A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人
C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位
D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）。
A.企业所得税的纳税人是企业和其他组织
B.企业所得税的纳税人是企业、个体工商户和其他组织
C.企业所得税的纳税人是企业、个体工商户和其他个人
D.企业所得税的纳税人是企业、个体工商户和其他单位
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人
B.个人所得税的纳税人是取得所得的个人和单位
C.个人所得税的纳税人是取得所得的个人和其他组织
D.个人所得税的纳税人是取得所得的个人、单位和其他组织
5.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。
A.税收筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，通过合法手段减少税收负担的行为
B.税收筹划是指企业利用税收优惠政策，增加税收负担的行为
C.税收筹划是指企业利用税收优惠政策，减少税收负担的行为
D.税收筹划是指企业利用税收优惠政策，逃避税收的行为
6.下列关于税收征收管理的说法，正确的是（）。
A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款的行为
B.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款，并对其进行监督、检查、处罚的行为
C.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款，并对其进行辅导、服务的行为
D.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款，并对其进行奖励、表彰的行为
7.下列关于税收违法行为的说法，正确的是（）。
A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税法规定的行为
B.税收违法行为是指税务机关工作人员违反税法规定的行为
C.税收违法行为是指税务机关、纳税人、扣缴义务人违反税法规定的行为
D.税收违法行为是指税务机关、纳税人、扣缴义务人违反税收政策的行为
8.下列关于税收争议解决的说法，正确的是（）。
A.税收争议解决是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收问题发生的争议
B.税收争议解决是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收问题发生的纠纷
C.税收争议解决是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收问题发生的诉讼
D.税收争议解决是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收问题发生的仲裁
9.下列关于税收法律关系的说法，正确的是（）。
A.税收法律关系是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收问题发生的权利义务关系
B.税收法律关系是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收问题发生的法律纠纷
C.税收法律关系是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收问题发生的诉讼
D.税收法律关系是指税务机关与纳税人、扣缴义务人之间因税收问题发生的仲裁
10.下列关于税收法治建设的说法，正确的是（）。
A.税收法治建设是指加强税收法律法规的制定、实施和监督
B.税收法治建设是指加强税收法律法规的制定、宣传和普及
C.税收法治建设是指加强税收法律法规的制定、执行和奖励
D.税收法治建设是指加强税收法律法规的制定、执行和处罚
二、多项选择题
要求：请从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。
1.下列关于增值税的说法，正确的有（）。
A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的一种税
B.增值税的计税依据是增值额
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率
D.增值税的征收范围包括国内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物
2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。
A.企业所得税的纳税人是企业和其他组织
B.企业所得税的计税依据是企业所得额
C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率
D.企业所得税的征收范围包括企业和其他组织的所得
3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。
A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人
B.个人所得税的计税依据是