2025年注册税务师税法一模拟试卷：权威教材与真题精讲
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的。
1.下列关于增值税的纳税人认定，说法正确的是：
A.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人
B.增值税的纳税人分为增值税专用发票纳税人和非增值税专用发票纳税人
C.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人
D.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税临时纳税人
2.下列关于增值税专用发票开具，说法正确的是：
A.增值税专用发票可以由销售方自行开具
B.增值税专用发票可以由购买方自行开具
C.增值税专用发票必须由销售方开具给购买方
D.增值税专用发票可以由销售方开具给其他销售方
3.下列关于增值税的税率，说法正确的是：
A.增值税的基本税率为6%
B.增值税的低税率分为3%和6%
C.增值税的零税率适用于出口货物
D.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，但不包括加计税率
4.下列关于增值税进项税额抵扣，说法正确的是：
A.增值税进项税额抵扣只限于增值税专用发票
B.增值税进项税额抵扣只限于增值税普通发票
C.增值税进项税额抵扣既限于增值税专用发票，也限于增值税普通发票
D.增值税进项税额抵扣只限于增值税普通发票和增值税专用发票的复印件
5.下列关于增值税出口退税，说法正确的是：
A.增值税出口退税适用于所有出口货物
B.增值税出口退税适用于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人
C.增值税出口退税适用于增值税一般纳税人，但不适用于增值税小规模纳税人
D.增值税出口退税适用于增值税小规模纳税人，但不适用于增值税一般纳税人
6.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：
A.增值税的征收管理由税务机关负责
B.增值税的征收管理由税务机关和海关共同负责
C.增值税的征收管理由税务机关和财政部门共同负责
D.增值税的征收管理由税务机关和工商行政管理部门共同负责
7.下列关于增值税的税收优惠，说法正确的是：
A.增值税的税收优惠适用于所有增值税纳税人
B.增值税的税收优惠适用于增值税一般纳税人，但不适用于增值税小规模纳税人
C.增值税的税收优惠适用于增值税小规模纳税人，但不适用于增值税一般纳税人
D.增值税的税收优惠适用于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人
8.下列关于增值税的征收期限，说法正确的是：
A.增值税的征收期限为每月的15日前
B.增值税的征收期限为每月的20日前
C.增值税的征收期限为每月的25日前
D.增值税的征收期限为每月的30日前
9.下列关于增值税的征收方式，说法正确的是：
A.增值税的征收方式为按期申报
B.增值税的征收方式为按次申报
C.增值税的征收方式为按月申报
D.增值税的征收方式为按季申报
10.下列关于增值税的征收地点，说法正确的是：
A.增值税的征收地点为纳税人所在地
B.增值税的征收地点为货物销售地
C.增值税的征收地点为货物采购地
D.增值税的征收地点为税务机关指定的地点
二、多项选择题
要求：在每小题给出的四个选项中，有两个或两个以上选项是符合题目要求的。
1.下列关于增值税的纳税人，说法正确的是：
A.增值税的纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人
B.增值税的纳税人分为增值税专用发票纳税人和非增值税专用发票纳税人
C.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人
D.增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和增值税临时纳税人
2.下列关于增值税专用发票开具，说法正确的是：
A.增值税专用发票可以由销售方自行开具
B.增值税专用发票可以由购买方自行开具
C.增值税专用发票必须由销售方开具给购买方
D.增值税专用发票可以由销售方开具给其他销售方
3.下列关于增值税的税率，说法正确的是：
A.增值税的基本税率为6%
B.增值税的低税率分为3%和6%
C.增值税的零税率适用于出口货物
D.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，但不包括加计税率
4.下列关于增值税进项税额抵扣，说法正确的是：
A.增值税进项税额抵扣只限于增值税专用发票
B.增值税进项税额抵扣只限于增值税普通发票
C.增值税进项税额抵扣既限于增值税专用发票，也限于增值税普通发票
D.增值税进项税额抵扣只限于增值税普通发票和增值税专用发票的复印件
5.下列关于增值税出口退税，说法正确的是：
A.增值税出口退税适用于所有出口货物
B.增值税出口退税适用于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人
C.增值税出口退税适用于增值税一般纳税人，但不适用于增值税小规模纳