财务预算管理控制
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目录
01
预算管理基础理论
02
预算编制流程规范
03
预算执行与动态监控
04
预算分析与优化策略
05
预算风险防控体系
06
技术支撑与系统建设
01
预算管理基础理论
预算定义与核心作用
预算定义
预算是企业根据战略规划、市场预测和资源配置等条件，对未来一定时期内的经营、投资、财务等状况进行预计和计划。
01
预算核心作用
明确企业目标，控制成本费用，优化资源配置，提高经济效益，以及为企业绩效评估提供依据。
02
全面性原则
预算应涵盖企业所有经济活动，包括经营、投资、财务等各个方面，确保预算的完整性和全面性。
权责对等原则
预算的编制、执行、控制等环节应明确责任人和职权，确保预算的权威性和有效性。
适应性原则
预算应具有一定的弹性，能够适应市场变化和企业内部环境的变化，及时调整预算以适应实际情况。
战略导向原则
预算应与企业战略目标保持一致，确保各项预算指标的实现都有助于企业战略目标的实现。
预算管理基本原则
通常包括董事会、预算管理委员会等，负责制定和审批预算，确保预算的科学性和合理性。
包括各部门、各车间等，负责预算的具体执行和控制，确保预算目标的实现。
包括内部审计、财务等部门，负责对预算的执行情况进行监督和检查，确保预算的严肃性和权威性。
根据组织架构和责任分工，建立各级预算责任体系，明确各部门、各岗位的预算责任和任务。
预算组织架构设计
预算决策机构
预算执行机构
预算监督机构
预算责任体系
02
预算编制流程规范
根据公司战略目标和业务计划，制定年度预算目标，确保与公司发展方向一致。
战略导向
预算目标需明确、可衡量，以便于评估和控制，如销售额、利润、成本等。
量化指标
设定具有挑战性的预算目标，以激发团队的积极性和创造力。
挑战性目标
预算目标设定标准
编制方法与工具选择
增量预算法
在上一期预算基础上进行增减调整，适用于稳定发展的企业。
01
以零为起点，重新评估每项支出的必要性和金额，适用于变革或新业务。
02
预算编制工具
采用专业的预算编制软件或电子表格，提高编制效率和准确性。
03
零基预算法
预算草案审批程序
初步审批
由各部门提交预算草案，财务部门进行初步汇总和审核，提出修改建议。
01
集中讨论
组织各部门负责人对预算草案进行集中讨论，协调解决各部门间的矛盾和冲突。
02
最终审批
经过多次修改和完善，由公司高层领导审批通过，作为年度预算执行的依据。
03
03
预算执行与动态监控
执行控制机制设计
预算执行责任制度
建立明确的预算执行责任制度，将预算任务分解到各个部门和个人，确保预算执行到位。
预算执行监控机制
预算执行反馈机制
建立预算执行监控机制，通过实时追踪预算执行情况，及时发现问题并采取措施。
建立预算执行反馈机制，及时将预算执行情况反馈给相关部门和个人，以便及时进行调整。
1
2
3
当市场环境、政策法规等外部环境发生重大变化时，需对预算进行调整。
外部环境变化
当企业内部资源发生重大变化，如人员变动、资产重组等，需对预算进行调整。
内部资源变化
当预算执行出现重大偏差，且无法通过常规措施进行调整时，需对预算进行调整。
预算执行偏差
预算调整触发条件
执行偏差分析方法
偏差原因分析
对预算执行偏差进行深入分析，找出导致偏差的主要原因。
01
分析预算执行偏差对企业整体运营和财务状况的影响程度。
02
偏差纠正措施
根据偏差分析结果，制定相应的纠正措施，调整预算执行方案，以确保预算目标的实现。
03
偏差影响分析
04
预算分析与优化策略
差异分析技术应用
通过比较实际数据与预算数据，识别出差异，为后续的预算调整提供依据。
对识别出的差异进行深入分析，找出导致差异的原因，如市场环境变化、内部效率等。
根据差异的性质和原因，制定相应的处理方案，如调整预算、改进执行等。
识别预算差异
分析差异原因
制定差异处理方案
根据业务发展和市场环境的变化，实时调整预算，使其更加符合实际情况。
滚动预算更新机制
实时更新预算
通过滚动更新，不断优化预算模型，提高预算的准确性和可靠性。
提高预算准确性
滚动预算需要业务部门和财务部门的共同参与，促进业务与财务的协同和融合。
促进业务与财务的协同
绩效挂钩改进措施
设定合理的绩效指标
根据公司的战略目标和业务特点，设定合理的绩效指标，作为预算执行的参考。
01
激励与约束并重
通过绩效挂钩，对预算执行情况进行激励和约束，确保预算目标的实现。
02
绩效反馈与调整
定期评估绩效指标的完成情况，根据反馈结果及时调整预算和绩效指标，使其更加符合实际。
03
05
预算风险防控体系
常见风险类型识别
常见风险类型识别
预算编制风险
预算调整风险
预算执行风险
财务风险关联风险
预算编制不合理、不