邵阳学院《税法》2022-2023学年期末试卷
题号
一
二
三
四
总分
得分
一、单项选择题（每题2分，共20题，共40分）
下列税种中属于流转税的是（）
A.企业所得税B.契税C.增值税√D.房产税
2023年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收
A.1%√B.2%C.3%D.5%
个人所得税综合所得的税率形式是（）
A.超额累进税率√B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率
企业所得税的基本税率为（）
A.15%B.20%C.25%√D.30%
下列属于增值税免税项目的是（）
A.销售货物B.提供加工劳务C.古旧图书√D.进口货物
个人所得税专项附加扣除中，赡养老人的扣除标准为每月（）
A.1000元B.2000元C.3000元√D.4000元
资产评估增值在企业所得税中的处理方式是（）
A.直接计入当期损益B.分期摊销C.不计入应纳税所得额√D.全额征税
不动产交易中，买方需缴纳的主要税种是（）
A.增值税B.契税√C.个人所得税D.土地增值税
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分准予扣除
A.12%√B.15%C.20%D.25%
小规模纳税人月销售额未超过（）免征增值税
A.10万元√B.15万元C.20万元D.30万元
下列属于印花税应税凭证的是（）
A.营业执照√B.身份证C.学生证D.驾驶证
资源税的征税对象是（）
A.自然资源√B.商品C.服务D.所得
个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的，免征（）
A.增值税B.个人所得税√C.契税D.印花税
企业研发费用加计扣除比例为（）
A.50%B.75%C.100%√D.120%
房产税的计税依据是（）
A.房产原值B.房产余值√C.房产市值D.房产租金
税务行政处罚的种类不包括（）
A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.有期徒刑√
关税的纳税义务人是（）
A.进口货物的收货人√B.出口货物的发货人C.运输企业D.海关
下列属于消费税应税消费品的是（）
A.普通化妆品B.高档手表√C.电动汽车D.实木地板
土地增值税的税率形式是（）
A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.超率累进税率√
税务登记的种类不包括（）
A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.临时登记√
二、简答题（每题10分，共3题，共30分）
简述增值税的特点及小规模纳税人的税收优惠政策
分析个人所得税专项附加扣除的主要内容及政策调整
解释企业资产评估增值的税务处理原则
三、计算题（共20分）
（一）增值税计算（10分）
某小规模纳税人2023年4月销售货物取得含税收入20.2万元，计算其应缴纳的增值税。
（二）个人所得税计算（10分）
居民个人李某2023年取得工资收入15万元，稿酬收入3万元，赡养老人专项附加扣除3.6万元。计算其全年应缴纳的个人所得税。
四、案例分析题（共10分）
案例背景：某资产评估公司受托对A企业进行资产转让评估，涉及一处原值1000万元的厂房，评估增值500万元后以1800万元转让。已知该厂房已使用10年，残值率5%，适用增值税税率9%，企业所得税税率25%。
（一）计算该笔交易的增值税及附加税费（5分）
（二）分析资产评估增值对企业所得税的影响（5分）