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第一章水利工程造价构成
知识点1：水利工程划分
知识点2：水利工程概算组成
1.水利工程概算组成
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2.工程部分组成
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3.生产准备费：生产及管理单位提前进场费、生产职工培训费、管理用具购置费、
备品备件购置费、工器具及生产家具购置费。
注：①设备费应包括机电设备、金属结构设备以及运杂费等全部设备费。②电站、
泵站同容量、同型号机组超过一台时，只计算一台的设备费。
知识点3：工程总投资
第二章工程经济
知识点1：建设期利息计算及偿还方法
1.建设期年贷款利息=（年初累计借款+本年新增借款÷2）×实际年贷款利率
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有效利率i=（1+i）-1=（1+）-1。
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2.建设期利息的偿还包括三种方式：等额本金法、等额本息法、最大能力偿还法。
（1）等额本金法（等额本金，利息照付）
每年应还等额的本金＝建设期本利和/还款年限
某年应付利息＝当年期初本利和×利率
（2）等额本息法
n
每年应还的等额本息和：A＝P×（A/P，i，n）＝P×[（1＋i）×i]/[（1＋i）
n－1]
（3）最大能力偿还法
1）含义：就项目自身收益而言，可用于偿还建设期贷款本金（包含已经资本化
3
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的建设期贷款利息）的资金来源包括回收的折旧、摊销和未分配利润，按照项目
最大偿还能力还款，也就是将项目回收的所有折旧和摊销资金，以及税后利润均
优先用于还款。
总结：还款资金的来源包括：折旧费、摊销费、未分配利润（不考虑计提法定盈
余公积金、各方股利等时，未分配利润数值上就是净利润）。
需要注意的是：由于运营期各年产生的贷款利息已经计入相应年份的总成本费用，
也就是说通过计入总成本费用，偿还运营期各年贷款利息所需的资金已经得到落
实，所以，回收的折旧、摊销和未分配利润只需要考虑对建设期期末借款余额的
偿还，即本金的偿还。
2）计算方法
①当年最大偿还能力=息税折旧摊销前利润-所得税
②当年最大偿还能力=营业收入+补贴收入-经营成本-维持运营投资-税金及附加
-所得税
③偿债备付率=（息税折旧摊销前利润-所得税）/当年应还本付息金额×100%＞1，
说明能满足还款要求，反之不行。
方法①→②可以通过公式推导得到：
当年最大偿还能力=息税折旧摊销前利润-所得税
=息税前利润+折旧+摊销-所得税
=利润总额+利息+折旧+摊销-所得税
=（营业收入+补贴收入-总成本费用-税金及附加）+利息+折旧+摊销-所得税
=营业收入+补贴收入-经营成本-维持运营投资-税金及附加-所得税
知识点2：常用利润计算公式
利润总额=收入(含税)-总成本费用(含税)-增值税及附加
利润总额=收入（不含税)-总成本费用(不含税)-附加税
总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息
所得税=利润总额×所得税率
净利润=利润总额-所得税
EBIT=利润总额+利息
EBITDA=EBIT+折旧费+摊销费=利润总额+利息+折旧费+摊销费
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