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会计实操文库

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记账实操-生产企业出口退税计算的案例

甲公司为生产型出口企业，是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，出口退税率为10%。2024年10月发生以下业务：

1.购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为500万元，增值税为65万元，款项已支付，材料已入库。

2.本月内销不含税销售额为200万元。

3.本月出口产品销售额（FOB价）为100万美元，单证齐全，美元汇率为6.9。

计算过程如下：

1.计算不得免征和抵扣税额：

免抵退税不得免征和抵扣税额=单证收齐离岸价格×汇率×（增值税税率出口退税率）

即(10