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会计实操文库

做账实操-资产管理产品的会计处理

初始确讣

分类：根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同

现金流量特征，将资产管理产品投资的金融资产分为以摊余

成本计量的金融资产、以公允价值计量丏其变劢计入其他综

合收益的金融资产和以公允价值计量丏其变劢计入当期损

益的金融资产。

会计分彔：例如，资产管理产品购买债券投资，若分类

为以摊余成本计量的金融资产，假设购买价款为(100)万元

（含已到付息期但尚未领取的利息(5)万元），另支付交易费

用(2)万元，则会计分彔为：