关税知识讲解课件
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CONTENTS
关税基本概念
01
关税征收原则
02
关税税率结构
03
关税的计算方法
04
关税政策与国际贸易
05
关税管理与法规
06
关税基本概念
PARTONE
关税定义
关税起源于古代的过境税，随着贸易的发展逐渐演变成现代的国与国之间的贸易调节工具。
关税的起源与发展
关税是国家财政收入的重要来源之一，同时对国际贸易、国内产业保护和消费者利益产生深远影响。
关税的作用与影响
关税按照征收对象和目的不同，主要分为进口税、出口税和过境税等类型。
关税的分类
01
02
03
关税的种类
从量税是根据进口商品的数量、重量、长度等计量单位征收的关税，如每公斤多少美元。
从量税
从价税是根据进口商品的交易价值（如发票价格）按一定比例征收的关税，反映商品价值。
从价税
复合税结合了从量税和从价税，对同一商品既按数量又按价值征税，以增加税收的灵活性。
复合税
特别关税是针对特定情况或商品征收的额外关税，如反倾销税、反补贴税等，用于保护本国产业。
特别关税
关税的作用
关税可以调节进出口商品的流量，保护本国产业免受外国竞争的冲击。
调节国际贸易
01
02
关税是政府重要的财政收入来源之一，有助于国家进行公共服务和基础设施建设。
增加政府收入
03
通过设置不同税率，政府可以实施特定的贸易政策，如鼓励或限制某些商品的进出口。
实施贸易政策
关税征收原则
PARTTWO
征收标准
根据商品性质和用途，关税法规定不同商品适用不同税率，如原材料、半成品、成品税率不同。
01
原产地规则决定了商品是否享受特定的关税优惠，依据商品生产或加工的国家或地区来判定。
02
某些商品进口时会受到配额限制，超过配额部分将征收高额关税，以保护国内产业。
03
当进口商品被认定为倾销或接受非法补贴时，征收反倾销税或反补贴税以维护公平贸易。
04
商品分类与税率
原产地规则
进口配额与限制
反倾销与反补贴税
征收程序
进口商需向海关提交详细货物清单和相关文件，以确保正确评估应缴关税。
货物申报
海关官员根据申报信息和适用税率计算应缴关税金额，确保税收的准确性。
关税评估
进口商在规定时间内向指定账户缴纳计算出的关税，完成关税的支付过程。
缴纳关税
缴纳关税后，海关将对货物进行检查，确认无误后发放放行单，允许货物进入国内市场。
货物放行
免税与减税政策
免税政策
免税政策允许特定商品或服务免征关税，如外交使团使用的物品，促进国际贸易和文化交流。
区域贸易协定下的减税
区域贸易协定如北美自由贸易协定(NAFTA)允许成员国之间减免关税，促进区域内的贸易自由化。
减税政策
临时减免关税
减税政策为某些商品提供关税减免，如对发展中国家出口的特定产品，以支持其经济发展。
临时减免关税适用于特定时期或事件，例如自然灾害后的紧急物资进口，以减轻受影响地区的经济压力。
关税税率结构
PARTTHREE
固定税率
固定税率是指对某一类商品征收恒定的关税比例，不随价格波动而改变。
定义与特点
某些基础商品如农产品、矿产资源等，通常采用固定税率，以保证税收稳定。
适用范围
固定税率的计算简单直接，只需将商品的进口价值乘以税率即可得出应缴税额。
计算方法
浮动税率
浮动税率是指根据市场情况和经济政策调整的关税税率，以保护本国产业。
定义与应用
例如，美国对进口钢材征收的关税在不同时间根据国内产业保护需求进行了调整。
案例分析
经济环境、国际贸易关系和国内产业需求是影响浮动税率调整的主要因素。
影响因素
特惠税率
区域贸易协定税率
区域贸易协定如北美自由贸易协定（NAFTA）允许成员国之间商品享受更低的关税税率。
特惠关税配额
特惠关税配额是指对特定商品在一定数量内给予的特别低关税或零关税待遇。
普惠制关税优惠
普惠制（GSP）允许发达国家对发展中国家出口的商品给予减免关税的优惠。
最惠国税率
最惠国税率是基于双边或多边贸易协定，给予签约国商品的优惠关税待遇。
关税的计算方法
PARTFOUR
计税基础
完税价格是计算关税的基础，通常以货物的成交价格为依据，有时需考虑运输费、保险费等。
确定完税价格
应纳税额等于完税价格乘以适用税率，有时还需加上其他税费，如增值税、消费税等。
计算应纳税额
根据货物的分类和原产地，选择相应的关税税率，不同国家和商品类别税率可能有所不同。
选择适用税率
税率应用
确定商品分类
01
根据国际贸易标准分类，确定商品对应的税号，以应用正确的税率。
计算应税金额
02
根据进口商品的成交价格或估价方法，计算出应税金额，作为税率应用的基础。
应用优惠税率
03
对于特定国家或地区，根据双边或多边贸易协定，应用优惠税率以降低关税负担。
计算实例
例如，某商品价值1000美元，关税率为10%，则应缴纳